基金从业资格

1、合伙企业合伙人是()的，缴纳个人所得税;合伙人是()和其他组织的，缴纳企业所得税。

A.非法人;法人

B.自然人;法人

C.有限合伙人;无限合伙人

D.普通合伙人;特定合伙人

准确答案是：B

解析：合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

考点：合伙型基金的税负分析

2、( )中央出台外商投资相关法规，吸引及利用外资政策步入新台阶。

A.2005

B.2002

C.2004

D.2001

准确答案是：B

解析：2002年，中央出台外商投资相关法规，吸引及利用外资政策步入新台阶。

考点：外商投资股权投资基金募集与设立中的特殊问题

3、合伙型基金的分配为()。

A.先税后分

B.先分后税

C.通过契约约定

D.以上都能够

准确答案是：B

解析：合伙型基金的分配为先分后税;公司型基金分配时为先税后分;契约型基金的契约属性、收益分配安排均可通过契约约定。

考点：股权投资基金组织形式的选择

4、回购条款，是指当满足事先设定的条件时，股权投资基金有权要求目标企业 ( )按事先约定的定价机制，买回股权投资基金所持有的全部或部分目标企业的股权。

A.全部股东

B.大股东

C.董事长

D.董事会成员

准确答案是：B

解析：回购条款，是指当满足事先设定的条件时，股权投资基金有权要求目标企业大股东按事先约定的定价机制，买回股权投资基金所持有的全部或部分目标企业的股权。

考点：投资协议与投资备忘录的主要条款

5、以下关于财务尽职调查的说法，不准确的是( )。

A.财务尽职调查重点注重标的企业过去的财务业绩情况

B.强调发现企业的流动性价值和潜在风险

C.注重对企业未来价值和成长性的合理预测

D.经常采用趋势分析和结构分析工具

准确答案是：B

解析

财务尽职调查重点注重标的企业过去的财务业绩情况。财务尽职调查团队应收集标的企业相关的财务报告及相关支持材料，了解其会计政策及相关会计假设，实行财务比率分析，重点考察企业的现金流、盈利及资产事项。不同于审计，财务尽职调查强调发现企业的投资价值和潜在风险，注重对企业未来价值和成长性的合理预测，经常采用趋势分析和结构分析工具，在财务预测中经常会用到场景分析和敏感度分析等方法。

考点：业务尽职调查、财务尽职调查和法律尽职调查

6、财务尽职调查涵盖企业的( )。

I.未来盈利预测

II.资金运营

III.融资结构

IV.历史经营业绩

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、II、IV

D.I、II、III、IV

准确答案是：D

解析：财务尽职调查涵盖企业的历史经营业绩、未来盈利预测、现金流、资金运营、融资结构、资本性开支以及财务风险敏感度分析等内容。

考点：尽职调查的目的、范围和方法

7、()也称投资框架协议或投资条款清单，通常由投资方提出。

A.商业计划书

B.投资备忘录

C.融资计划书

D.商务合作意向书

准确答案是：B

解析：本题答案为B，投资备忘录也称投资框架协议或投资条款清单，通常由投资方提出;商业计划书，是公司、企业或项目单位为了达到招商融资和其它发展目标，根据一定的格式和内容要求而编辑整理的一个向受众全面展示公司和项目当前状况、未来发展潜力的书面材料;融资计划书，其实是一份说服投资者的证明书;商务合作意向书是商务活动中贸易的双方或多方在实行贸易或合作之前，通过初步谈判，就合作事宜表明基本态度、提出初步设想的协约性文书。

考点：股权投资基金的一般投资流程

8、市盈率等于()

I .企业股权价值/税息折旧摊销前收益

Ⅱ.企业股权价值/净利润

Ⅲ.每股价格/每股净利润

A. I、II

B. I、III

C.II、III

D.I、II、III

准确答案是：C

解析：市盈率等于企业股权价值与净利润的比值(每股价格/每股净利润)

考点：相对估值法

9、下列选项中，对市净率的描述错误的有( )。

A.也称市账率

B.是企业股权价值与股东权益账面价值的比值

C.等于每股价格除以每股账面价值

D.不同行业市净率一般差别不大

准确答案是：D

解析：市净率( P/B)也称市账率，等于企业股权价值与股东权益账面价值的比值，或者每股价格除以每股账面价值。相对应地，企业股权价值等于股东权益账面价值乘以市净率。不同行业的市净率可能存有巨大差别。

考点：相对估值法

10、( )指我国境内投资者对境外企业的直接投资。

A.对外直接投资

B.跨境直接投资

C.入境直接投资

D.外商直接投资

准确答案是：A

解析：跨境直接投资包括外国直接投资( FDI)和对外直接投资(ODI)两种具体形式，前者指境外投资者对我国境内企业的直接投资，后者指我国境内投资者对境外企业的直接投资。

考点：跨境股权投资中的特殊问题

11、关于境外股权投资基金向境内目标公司投资的审批流程，说法准确的是()。

A.首先向工商登记管理机关办理设立登记，然后按相关规定获得审批机关批准

B.首先向工商登记管理机关办理变更登记，然后按相关规定获得审批机关批准

C.首先按相关规定获得审批机关批准，然后向工商登记管理机关办理设立登记或变更登记

D.首先按相关规定获得审批机关批准，然后向工商登记管理机关办理设立登记或变更登记，随后向商务部申请备案

准确答案是：C

解析：境外股权投资基金向境内目标公司直接投资必须获得特定审批机关的批准，主要包括商务部、国家发展改革委以及外汇局，如果境内目标企业的主体资格特殊，还可能涉及国家相关主管部门。审批的一般流程是，首先按相关规定获得审批机关批准，然后向工商登记管理机关办理设立登记或变更登记。

考点：跨境股权投资中的特殊问题

12、( )是目标企业发行新股或者可转换债券时，作为老股东的股权投资人能够按照比例优先于新进投资人实行认购的权利。

A.优先认购权

B.优先购买权

C.优先投资权

D.一票否决权

准确答案是：A

解析：优先认购权是指目标企业发行新股或者可转换债券时，作为老股东的股权投资人能够按照比例优先于新进投资人实行认购的权利;优先购买权是指目标企业的其他股东对外出售股权时，作为老股东的股权投资人在同等条件下有优先购买权;

考点：投资协议与投资备忘录的主要条款

13、保密条款有利于保护()的利益。

A.投资方

B.目标公司

C.第三方

D.投资方及目标公司双方

准确答案是：D

解析：保密条款有利于保护投资方及目标公司双方的利益。

考点：投资协议与投资备忘录的主要条款

14、财务尽职调查的主要目的是( )。

I.评估企业存有的财务风险

II.评估企业资金投向

III.评估企业的投资价值

IV.评估企业的资本结构

A.I、II、III

B.I、III

C.II、IV

D.I、II、III、IV

准确答案是：B

解析：财务尽职调查的主要目的是评估企业存有的财务风险以及投资价值。

考点：尽职调查的目的、范围和方法

15、以下不属于我国现行股权投资基金组织形式的是( )。

A.公司型

B.信托型

C.合伙型

D.契约型

准确答案是：B

解析：我国现行的股权投资基金组织形式主要为公司型、合伙型及契约型。

考点：股权投资基金组织形式的选择

16、( )作为公司内部专门行使监督权的监督机构，对公司董事和高管的行为是否符合法律法规和公司章程的规定行使监督权力。

A.监事会

B.股东大会

C.董事会

D.经理层

准确答案是：A

解析：监事会作为公司内部专门行使监督权的监督机构，对公司董事和高管的行为是否符合法律法规和公司章程的规定行使监督权力;股东大会是公司的权力机构;经理层是指中层以上管理者，如营销经理、物流经理、副总经理、总经理等;董事会是由董事组成的、对内掌管公司事务、对外代表公司的经营决策机构。

考点：投资后阶段信息获取主要渠道

17、为企业提供管理咨询服务包括()。

Ⅰ.战略

Ⅱ.组织

Ⅲ.财务

Ⅳ.人力资源

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

准确答案是：D

解析：为企业提供管理咨询服务包括战略、组织、财务、人力资源、市场营销等方面的顾问建议。

考点：增值服务的价值和主要内容

18、中国证监会要求拟在主板首次公开发行股票的股份有限公司，最近( )个会计年度经营活动产生的现金流净额累计超过人民币5000万元，或最近( )个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。

A.3;3

B.3;2

C.2;2

D.2;3

准确答案是：A

解析：中国证监会要求拟在主板首次公开发行股票的股份有限公司，最近3个会计年度经营活动产生的现金流净额累计超过人民币5000万元，或最近三个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。

考点：境内主板、创业板上市基本要求

19、()是指一家非上市公司通过把资产注入一家已上市公司，从而得到该公司一定水准的控股权，利用其上市公司地位，原非上市公司得以间接上市。

A.直接上市

B.重新上市

C.间接上市

D.控股上市

准确答案是：C

解析：间接上市又称重组上市，重组上市是指一家非上市公司通过把资产注入一家已上市公司，从而得到该公司一定水准的控股权，利用其上市公司地位，原非上市公司得以间接上市。

考点：间接上市流程

20、境内主板市场对发行人财务状况要求准确的有()。

Ⅰ. 最近三个会计年度均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据

Ⅱ. 最近3个会计年度经营活动产生的现金流净额累计超过人民币5000万元，或最近三个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元

Ⅲ. 发行前股本总额很多于人民币3000万元

Ⅳ. 最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权后)占净资产的比例不得高于20%

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

准确答案是：A

解析：境内主板上市要求发行人财务状况良好。最近三个会计年度均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据;最近3个会计年度经营活动产生的现金流净额累计超过人民币5000万元，或最近三个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元;发行前股本总额很多于人民币3000万元;最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权后)占净资产的比例不得高于20%;最近一期期末不存有未补充亏损。

考点：境内主板、创业板上市基本要求

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