基金从业资格

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二、基金的费用

一类是基金销售过程中发生的由基金投资者承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费等，不参与基金的会计核算;

另一类是基金管理过程中发生的费用，主要包括基金管理费、基金托管费、信息披露费等，需直接从基金资产中列支。

(一)基金费用的种类

从基金财产中列支：管理人的管理费，托管人的托管费，销售服务费，合同生效后的信息披露费用、会计师费和律师费，基金份额持有人大会费用、基金的证券交易费用、其他

(二)各种费用的计提标准及计提方式

1、基金管理费、基金托管费和基金销售服务费

逐日计提，按月支付

基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低。我国股票基金大部分按1.5%，债券基金一般低于1%，货币市场基金一般为0.33%

基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。封闭式基金0.25%，开放式基金通常低于0.25%，股票基金高于债券基金及货币市场基金

货币市场基金和短债型基金可从基金基金资产列支基金销售服务费，一般为0.25%

2、基金交易费

佣金{证券公司按成交金额的一定比例向基金收取}、印花税、过户费、经手费、证管费{由登记公司或交易所按有关规定收取}

参与银行间债券交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司支付银行间账户服务费，向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务费用。

3、基金运作费：审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等

(三)不列入基金费用的项目

1、基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。

2、基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用。

3、基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。

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（责任编辑：中大编辑）

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