知识点:XBRL在基金信息披露中的应用
(一)XBRL简介
1.XBRL(可扩展商业报告语言)是国际上将会计准则与计算机语言相结合,用于非结构化数据,尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。
2.通过对数据统一进行特定的识别和分类,可直接为使用者或其他软件所读取及进一步处理,实现一次录入、多次使用。
(二)信息披露中应用XBRL的概况
1.美国500家大型上市公司从2009年中期开始利用XBRL报送财务报告,要求共同基金从2011年1月1日开始利用XBRL报送基金招募说明书中的风险和收益信息。
2.我国上市公司自2003年年底就开始尝试应用XBRL报送定期报告,基金公司自2008年也启动了信息披露的XBRL应用工作,至今已实现了净值公告、部分临时公告和季度报告、半年度报告、年度报告等定期报告的XBRL报送。
(三)基金信息披露应用XBRL的意义
1.对于基金管理人和托管人,采用XBRL将有助于促进业务效率和内部控制水平的全面提高;
2.对于分析评价机构等基金信息服务中介,将可望以更低成本和以更便捷的方式获得高质量的公开信息;
3.对于投资者,将更容易获得有用的信息,便于其进行投资决策;
4.对于监管部门,通过公开信息和监管信息的XBRL化,可以加大数据分析深度和广度,提高监管效率和水平。
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