基金从业资格

利润和净现金流

现金流量表的基本结构分为三部分:

1. 经营活动产生的现金流量(CFO)。经营活动产生的现金流量是与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生的现金流量。

2. 投资活动产生的现金流量(CFI)。投资活动产生的现金流量包括为正常生产经营活动投资的长期资产以及对外投资所产生的股权和债券。

3. 筹资(也称融资)活动产生的现金流量(CFF)。筹资活动产生的现金流量反映的是企业长期资本 (股票和债券、贷款等)筹集资金状况。

三部分现金流加总则得到净现金流(NCF)。其公式为:NCF=CFO+CFI+CFF

财务报表分析的概念

财务报表分析是指通过对企业财务报表相关财务数据进行解析,挖掘企业经营和发展的相关信息,从而为评估企业的经营业绩和财务状况提供帮助。

净现金流为正或为负并非判断企业财务现金流量健康的唯一指标,关键要分析现金流量结构。

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