基金从业资格

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第三节 基金的估值、费用和会计核算

一、基金的资产估值

(一)基金资产估值的概念

基金资产估值：通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

基金资产净值=基金资产总值-基金负债总值

基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

(二)基金资产估值的重要性 基金份额净值必须是公允的。

(三)基金资产估值需考虑的因素

1、估值频率。开放式基金于每个交易日估值，并于下一个交易日公告份额净值;封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日都进行估值。 2、交易价格。

3、价格操纵及滥估问题。 4、估值方法的一致性及公开性。

(四)我国基金资产估值的原则

1、基金资产估值的责任人：管理人，但托管人负有复核责任。

2、估值程序。

⑴基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算。

⑵基金日常估值由基金管理人进行。{每个工作日估值后，将结果发给托管人}

⑶基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给管理人，由管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。

3、估值的基本原则。⑴公允价值{有市价的;最近交易市价}⑵估值技术⑶与托管银行商定

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（责任编辑：中大编辑）

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