基金从业资格

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四、基金管理公司的治理准则

基本原则：基金份额持有人利益优先

根本出发点：保护基金份额持有人利益

应符合要求：⑴经营层之间相互协助、相互制衡;⑵实行独立董事制度{不少于3人，且不得少于董事会人数的1/3};⑶建立健全督察长制度，完善内部监督和控制机制。{总经理提名}

五、基金管理公司的内部控制制度

(一)内部控制的概念和目标

内部控制：是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内、外环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

总体目标：首先，保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念;其次，防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实行公司的持续、稳定、健康发展;最后，确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

内控包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。

内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的制约关系{员工自律、部门各级主管的检查监督，公司总经理及其领导的监察稽核部门对各部门和各项业务的监督控制，董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导}

内部控制制度一般由公司内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成。

⑴公司内部控制大纲;⑵基本管理制度;

⑶部门业务规章; ⑷业务操作手册。

(二)内部控制的基本原则和基本因素

1、基本原则：⑴健全性原则;⑵有效性原则;⑶独立性原则;⑷相互制约原则;⑸成本效益原则。

2、基本因素：⑴控制环境{基础}⑵风险评估;⑶控制活动;⑷信息沟通;⑸内部监控。

(三)内部控制的内容

投资决策方面业务控制、基金交易业务控制、信息披露控制、信息技术系统控制、会计系统控制、监察稽核控制

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（责任编辑：中大编辑）

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