基金从业资格

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第三节 基金会计核算

一、基金会计核算的特殊性

(一) 会计主体是证券投资基金。

(二) 会计分期细化到日。

(三) 基金资产在初始确认时即为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

二、基金会计核算的主要内容

1 证券交易及其清算的核算

2 权益事项的核算

3 各类资产的利息核算

4 基金费用的核算

5 开放式基金份额申购、赎回的核算

6 投资估值增减值的核算

7 本期收益及收益分配的核算

8 基金会计报表

9 基金会计核算的复核

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