基金从业资格

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基金的利润与利润分配

投资者投资于基金的收益主要来自两个方面：资本利得和利润分配。

(一)基金的利润

是指基金利息收入、投资收益、公允价值变动收益和其他收入扣除相关费用后的的余额。

可供分配利润指截至收益分配基准日基金未分配利润与未分配利润中已实现收益的孰低数。

(1)利息收入

包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。

(2)投资收益。具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。

(3)公允价值变动损益

(4)其它收入。包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。

(5)基金的费用。具体包括管理费、托管费、销售服务费、交易费用、利息支出和其他费用。

(二)基金的利润分配

1.封闭式基金的利润分配。每年不得少于一次。 年度利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的90%。当年利润应先弥补上年亏损，再进行当年收益分配。一般采用现金方式分红。

2.开放式基金的利润分配。(1)开放式基金的基金合同应当约定每年基金收益分配的最多次数和基金收益分配的最低比例。(2)开放式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配。开放式基金的分红方式有两种：①现金分红。②红利再投资。

3. 货币市场基金的利润分配。可约定收益分配方式为红利再投资，并应每日进行收益分配。 当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。

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（责任编辑：xy）

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