基金从业资格

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第7章 基金的估值、费用与会计核算

本章共分为3节

第一节 基金资产估值

一、基金资产估值的概念

指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行重新估值，进而确定基金资产公允价值的过程。

基金资产净值=基金资产总值—基金负债

基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

二、基金资产估值的重要性

由于基金份额净值是开放式基金申购、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，这就要求基金份额净值的计算必须准确。

三、基金资产估值需考虑的因素

1 估值频率

即多长的时间间隔对基金资产进行估值。

目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。

封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。

2 交易价格的利用价值

3 价格操纵及滥估问题

4 估值方法的一致性及公开性

四、我国基金资产估值的原则及方法(重点学习与掌握)

(一)估值对象

(二)估值程序

(三)估值的基本原则

(四)具体投资品种的估值

五、计价错误的处理及责任承担

六、暂停估值的情形

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