基金从业资格

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基金从业资格考试辅导：证券市场基础知识讲义

第三节 基金的信息披露和应用

一、基金募集信息披露的主要内容和应用

(一)基金合同

1、主要披露事项。

2、基金合同中披露信息的应用

⑴基金投资运作安排和基金份额发售安排方面的信息。

⑵基金合同特别约定的事项，包括各当事人的权利义务、基金持有人大会、基金合同终止等方面的信息。

⑶基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。

(二)基金招募说明书

1、招募说明书的主要披露事项

2、招募说明书中披露信息的应用

⑴基金的运作方式。

⑵从基金资产中列支的各项费用的种类、计提标准和方式。

⑶基金份额的发售、交易、申购、赎回约定，特别是买卖基金费用的相关条款。

⑷基金投资目标、投资范围、投资策略、投资限制、业绩比较基准、风险收益特征等内容。

⑸基金净值的计算方法和公告公式。

⑹基金风险提示。

⑺招募说明书摘要。每6个月更新的招募说明书

(三)基金托管协议

1、基金管理人和基金托管人之间相互监督和核查。

2、协议当事人权责约定中事关持有人权益的重要事项。

二、基金运作信息披露的主要内容和应用

(一)基金净值公告

主要包括：基金资产净值、份额净值和份额累计净值

披露频率 基金净值增长率

(二)季度报告

基金合同生效不足2个月的，基金管理人可不编制当期季度报告。

1、基金概况。即基金的基本信息情况

2、主要财务指标和净值表现。【本期利润、本期净收益、加权平均基金份额本期利润、期末基金资产净值和期末基金份额净值】

3、管理人报告。【基金经理简介、遵规守信情况说明、基金经理工作报告等】

4、投资组合报告。

5、开放式基金份额变动情况。

(三)基金半年度报告

1、报告期末基金所持有的所有股票明细及报告期内基金累计买入与卖出的前20名股票明细。

2、基金持有人结构。

3、基金会计报表与半年度基金会计报表附注。

4、重大事项揭示。

(四)年度报告

1、基金半年度报告不需要进行审计;而基金年度报告中披露的内容应经过审计;

2、基金半年度报告只需要披露当期的数据和指标;而基金年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据、财务指标、基金净值表现和收益分配情况。

3、基金年度报告中需披露内部监察报告。

4、会计报表附注。基金年度报告中还需披露基金的主要会计政策和会计估计、所有的关联方关系及交易情况等。

5、重大事件揭示中，基金年度报告除了披露报告期内改聘会计师事务所的情况之外，还应披露支付给聘任会计师事务所的报酬及事务所已提供审计服务的年限等。

(五)基金上市交易公告书

披露～的基金品种主要有：封闭式基金、LOF、ETF

主要披露事项：基金概况、基金募集情况与上市交易安排、持有人户数、持有人结构及前10名持有人、主要当事人介绍、基金合同摘要、基金财务状况、基金投资组合报告、重大事件揭示等。

三、基金临时信息披露的主要内容和应用

“重大性”：影响投资者决策标准;影响证券市场价格标准

(一)临时报告

重大事件：基金份额持有人大会的召开，提前终止基金合同，延长基金合同期限，转换基金运作方式，更换基金管理人或基金托管人，基金管理人的董事长、总经理及其他高级管理人员、基金经理和基金托管人的基金托管部门负责人发生变动，涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼，基金份额净值计价错误达基金份额净值的0.5%，开放式基金发生巨额赎回并延期支付等

(二)基金澄清公告

在基金合同期限内，任何公众媒体中出现的或者是在市场上流传的信息可能对基金份额价格或者是在市场上流传的信息可能对基金份额价格或者基金投资者的申购、赎回行为产生误导性影响的，相关信息披露义务人知悉后应当立即对该消息进行公开澄清。

(三)其他服务信息

1、基金基本信息和交易信息的查询。

2、基金投资者账户报告。

3、其他资料，如基金管理人简介，管理人的年报、宣传资料、基金经理人对市场的展望等。

4、为投资者提供一定的基金知识咨询服务。

四、货币市场基金信息披露的主要内容和应用

特殊内容：基金收益公告、影子价格与摊余成本法确定的净值产生较大偏离的清形等

(一)货币市场基金收益公告

每日分配收益，净值保持在1元不变。收益公告主要包括每万份基金净收益和7日年化收益率。

按披露时间不同，可分为：封闭期的收益公告、开放日的收益公告和节假日的收益公告。

(二)偏离度公告

摊余成本法计算基金资产净值、影子定价方法于每一估值日对基金资产进行重新估值，两种估值之间差异达到或超过0.5%，应刊登偏离度公告。

1、披露要求。

⑴在临时报告中披露偏离度信息。绝对值达到或超过0.5%{至少披露发生日期、偏离度、原因及处理方法}

⑵在半年度报告和年度报告中重大事件揭示中披露偏离度信息。绝对值达到或超过0.5%{发生日期、偏离程度、进行临时报告的披露报刊和披露日期}

⑶在投资组合报告中偏离度信息。偏离度绝对值在0.25%～0.5%间的次数、偏离度的最高值和最低值、偏离度绝对值的简单平均值等

2、对偏离度的分析。

当影子定价所确定的基金资产净值超过摊余成本法计算的资产净值(即产生正偏离)时，表明基金组合中存在浮盈。

若基金投资组合的平均剩余期限和融资比例仍较高，则该基金隐含的风险较大。

(三)货币市场基金净值表现

以基金净值收益率为基准编制相关图表

与同期业绩比较基准的比较

(四)货币市场基金投资组合报告

主要包括：报告期末的基金资产组合、报告期债券回购融资情况、投资组合平均剩余期限、期末债券投资组合、摊余成本法与影子定价法确定的基金资产的偏离度、投资组合报告附注等。

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（责任编辑：中大编辑）