房地产经纪人

【精选试题】纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审批，但年减免税额达到或超过（　）万元的，要报经财政部、国家税务总局批准。

A．5

B．10

C．20

D．30

试题答案：B

知识点：

第八章 房地产税收制度与政策 考点7：城镇土地使用税；

城镇土地使用税是以城镇土地为课税对象，向拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

1．纳税人

土地使用税的纳税人，是拥有土地使用权的单位和个人。

2．课税对象

土地使用税的征收对象，是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地和集体所有的土地。

3．计税依据

土地使用税的计税依据，是纳税人实际占用的土地面积。

4．适用税额和应纳税额的计算

土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。每平方米的年幅度税额按城市大小分为四个档次。

（1）大城市0.5～10元；

（2）中等城市0.4～8元；

（3）小城市0.3～6元；

（4）县城、建制镇、工矿区0.2～4元。

考虑到一些地区经济较为落后，需要适当降低土地使用税额，但降低额不得超过最低税额的30%；经济发达地区可以适当提高适用税额标准，但必须报经财政部批准。

5．纳税地点和纳税期限

土地使用税由土地所在的税务机关征收，按年计算、分期缴纳。

6．减税、免税

(1)政策性免税

(2)由地方确定的免税

(3)困难性及临时性减免税

纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审批，但年减免税额达到或超过10万元的，要报经财政部、国家税务总局批准。

【精选试题】纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（　）日内缴纳耕地占用税。

A．7

B．14

C．30

D．60

试题答案：C

知识点：

第八章 房地产税收制度与政策 考点8：耕地占用税；

耕地占用税是对占用耕地从事非农业生产建设的单位和个人征收的一种税。

1．纳税人

耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。

2．课税对象

征税对象，是占用耕地从事其他非农业建设的行为。

3．税率和适用税额

耕地占用税实行定额税率，具体分4个档次：

（1）以县为单位（下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；

（2）人均耕地在1至2亩（含2亩）的地区每平方米为1.6元至8元；

（3）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；

（4）人均耕地在3亩以上的地区每平方米为1元至5元。

各地适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府在规定税额范围内，根据本地区情况具体核定。

4．计税依据

耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税率一次性计算征收。

5．加成征税

根据有关规定，加成征税政策主要有以下三项：

（1）经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的50%。

（2）对单位或者个人获准征用或者占用耕地超过两年不使用的加征按规定税额2倍以下的耕地占用税。

6．减税、免税

在某些情况下，耕地占用税可以减、免。

农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收。

7．纳税环节和纳税期限

纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。

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（责任编辑：xy）

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