初级经济师

二、商业银行信用风险管理

(一)信用风险的主要特点

(1)道德风险是形成信用风险的重要因素。由于商业银行信用交易中存在明显的信息不对称现象，在信贷市场上通常表现为银行发放贷款后，很难对借款人在借款后的行为进行监管，因而借款人可能从事较高风险的投资行为，甚至隐瞒事实，制造假材料骗取银行的信用。

(2)信用风险具有明显的非系统性风险特征。信用风险多数情况下取决于与猎款人明确联系的非系统性因素影响，如贷款用途、借款人经营管理能为、借款人风险偏好、借款人的道德操守等，信用风险的这种非系统风险特征决定了多样化投资分散风险的管理原则适合于信用风险管理。

(3)信用风险缺乏量化的数据基础。因为贷款等信用产品的流动性差，缺乏二级市场，而二级市场通常可为风险的量化提供大量数据，而且贷款的持有期限一般较长，即使到期出现违约，其频率远比市场风险的观察数据少。

(4)组合信用风险的测定具有一定难度。由于风险的分散效应，由贷款等业务构成的资产组合总体信用风险难以衡量。此外，市场交易也会产生信用风险，违约所造成的损失取决于这些市场风险在此期间内存在相互影响的关系，其程度难以量化。

(二)信用风险的监测指标

依照2006年1月1日起试行的《商业银行风险管理核心指标》，信用风险监测指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联、贷款损失准备充足率等指标。

(1)不良资产率为不良资产与资产总额之比，一般不应高于40%;不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比，一般不应高于5%。

(2)单一集团客户授信集中度为最大一家客户授信总额与资本净额之比，一般不应高于15%;单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净额之比，一般不应高于10%。

(3)全部关联度为全部关联客户授信与资本净额之比，一般不应高于50%。

(4)贷款损失准备充足率为贷款实际计提损失准备与应提准备之比，一般不低于100%。

2011年7月27日，中国银监会又公布了《商业银行贷款损失准备管理办法》(以下简称《办法》)。《办法》明确贷款损失准备是商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。同时，《办法》规定用贷款拨备率和拨备覆盖率指标来考核商业银行贷款损失准备的充足性。贷款拨备率的计算公式为贷款损失准备与各项贷款余额之比;拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。贷款拨备率的基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%。该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。贷款损失准备作为商业银行应对贷款损失的第一道防线，是保障商业银行稳健经营的重要基石，因此该办法的颁布和实施是中国银行业贯彻落实巴塞尔协议的重要举措，标志着中国银行业动态拨备制度已开始逐步建立。《办法》明确自2012年起对商业银行的贷款拨备率和拨备覆盖率进行综合考核，要求系统重要性银行于2013年年底前达标、非系统重要性银行于2016年年底前达标。

(三)信用风险的管理措施

巴塞尔银行监管委员会提出.良好的信用风险管理至少包括以下四个方面：①建立适当的信用风险环境;②在健全的授信程序下运营;③保持适当的授信管理、计量和监测程序;④确保对信用风险的充分控制。

(四)不良贷款管理

不良贷款管理是信用风险管理中最重要的内容之一。不良贷款是指由于借款人到期无法正常履行偿还责任，给银行带来一定经济损失的贷款。1998年后，我国对银行业贷款分类逐步实施“五级分类”法，即按照贷款风险程度的不同将贷款划分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款，其中后三类合称为不良贷款。黪

商业银行不良贷款管理要遵循如下基本原则：①经济原则，即应尽可能降低不良贷款处置成本;②内部制衡原则，即应建立相互制约、相互监督的不良贷款管理体制;③统一原则，即应规范不良贷款识别和分类、监测和分析、评估和处置、责任认定和处理等各个环节的业务操作;④可比原则，即应保持各类管理标准和办法的相对稳定性。商业银行不良贷款管理工作主要包括：不良贷款管理的组织架构、不良贷款识别与分类、不良贷款监测和分析、不良贷款评估和处置、不良贷款责任认定和处理等内容。

（责任编辑：xy）

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