初级经济师

初级金融专业知识与实务考点：商业银行的中间业务

官网更新2018年经济专业技术资格考试全面介绍

不看不知道，近年经济师考试政策变化有点大!

商业银行中间业务和其资产业务、负债业务共同构成其三大支柱业务。一些西方商业银行中间业务收入更是占到其全部收入的近一半，这凸显中间业务在现代商业银行业务经营中的重要地位。

一、中间业务的概念

中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。中间业务是我国独有的提法，我国通常将商业银行的业务划为负债业务、资产业务和中间业务。西方商业银行没有中间业务的概念，只有表外业务或表外活动的概念。

商业银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势，不运用或较少运用银行的资财，以中间人和代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理、担保、租赁及其他委托事项，提供各类金融服务并收取一定费用的经营活动。在资产业务和负债业务两项传统业务中，银行是作为信用活动的一方参与;而中间业务则不同，银行不再直接作为信用活动的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常实行有偿服务。

二、商业银行中间业务的种类

商业银行中间业务范围广泛，涵盖结算、代理、担保、信托、租赁、融资、信息咨询、衍生金融工具交易等，根据商业银行经营管理的需要，可对其中间业务按不同的标准进行分类。

(一)按收入来源分类

目前国际上最常见的划分中间业务种类的依据是收入来源标准，美国银行业根据收入来源将中间业务分为如下五类：①信托业务，指信托部门产生的交易和服务收入;②投资银行和交易业务，指证券承销、从事金融交易活动所产生的收入;③存款账户服务业务，包括账户维护等;④手续费类收入，包括信用卡收费、贷款证券化、抵押贷款再融资服务收费、共同基金和年金的销售、自动提款机(ATM)提款收费等;⑤其他手续费类收入，包括数据处理服务费、各种资产出售收益等。

(二)按功能与性质分类

根据中国人民银行颁布的《商业银行中间业务暂行规定》，中间业务可分为以下九类：

(1)支付结算类中间业务。支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务，支付结算业务一般要借助于支付结算工具和支付结算方式来进行。商业银行支付结算的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票;支付结算方式主要包括汇款、托收和信用证等支付结算方式。

(2)银行卡业务。银行卡是由经授权的金融机构(主要指商业银行)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡业务流程是指从发卡、建立特约商户、交易与授权、清算、风险管理、客廖服务到业务管理的全过程。

(3)代理类中间业务。代理类中间业务是指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行银行卡收单业务等。

(4)担保类中间业务。担保类中间业务是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。

(5)承诺类中间业务。承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺，包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种

前者附有客户在取得借款前必须履行的特定条款，在银行承诺期内，客户如果没有履行条款，则银行可撤销该项承诺;后者是银行不经客户允许不得随意取消的借款承诺，具有法律约束力，包括备用信用额度、回购协议、票据发行便利等。

(6)交易类中间业务。交易类中间业务是指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。

(7)基金托管业务。基金托管业务是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托.安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。包括封闭式证券投资基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务。

(8)咨询顾问类业务。，咨询顾问类业务是指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展需要的服务活动。

(9)其他类中间业务。包括保管箱业务、鉴证业务及其他不能归入以上八类的业务。

(三)按风险分类

巴塞尔委员会从中间业务的风险角度将其分为两大类：金融服务类中间业务和或有债权/债务中间业务。金融服务类中间业务，是指商业银行向客户提供金融服务并以收取手续费为目的的业务，这些业务不会给商业银行带来任何资金损失风险，也不构成商业银行的或有债权/债务。具体来说，金融服务类中间业务包括：与贷款有关的业务、信托和咨询业务、代理业务、支付业务等。或有债权/债务类中间业务，是指不在资产负债表内反映，但在一定条件下会转纯为资产或负债业务的中间业务，包括贷款承诺、担保业务、金融衍生业务和投资银行业务等。

三、商业银行中间业务的风险特征

商业银行通过开展中间业务获得了可观的收益，同时也面临着相应风险。相比于资产负债业务，商业银行中间业务的风险呈现如下特征：

(1)自由度较大。中间业务不像传统的资产负债业务那样受到金融法规的严格限制。一般情况下，只要交易双方认可，就可达成协议。中间业务可以在场内交易，也可以在场外交易。尤其是金融衍生工具类中间业务，多数不需要相应的准备金，且无规模限制，这导致部分商业银行委托性和自营性中间业务的过度膨胀，从而给商业银行带来一定的潜在风险。

(2)透明度差。商业银行中间业务很多都不反映在资产负债表上，许多业务不能在财务报表上得到真实反映，财务报表的外部使用者如股、债权人和金融监管当局难以了解银行的全部业务范围和评价其经营成果，经营透明度下降比外，依托于现代科技，电子转账系统、网上银行等创新手段不断涌现，更增加了中间业务的

蔽性与复杂性，这些因素都影响了市场对银行潜在风险的正确和全面判断，不利于监管当局的有效监管。

(3)风险分散。商业银行中间业务涉及多个环节，银行的信贷、资金、财会、计算机等部门都有所涉及，风险点多，分布范围广，防范难度较大。

(4)风险滞后。大多数中间业务在会计核算中被列为表外业务，相应风险在短时期内不易暴露，且中间业务风险点多，操作自由度大，在日常经营管理中不易进行全面及时的监测，风险很容易积累并在某一时点集中爆发。

考生必看：

符合这些条件才能报考初中级经济师

不得不看，2018年经济师考试报名时间

更多经济师报考问题，这里有你要找的答案

经济师备考的良师益友——经济师准题库app

（责任编辑：xy）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页