中级经济师

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第十二章 政府预算管理制度

第三节 建立现代国库制度

国库集中收付管理：

1.概念：作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。

2.内容：(1)完善的国库单一账户体系;(2)规范的财政资金收付程序和方式;(3)对财政收支活动实行有效的监控。

3.国库管理制度改革：(1)改革账户管理体系;(2)改革资金收缴方式;(3)改革资金支付方式。

国债管理：

1.概念：国债管理是在控制国债规模和国债风险的前提下，通过国债发行、兑付、交易等一系列管理活动，长期以最小的成本满足财政筹资需要，同时促进国债市场发展。

2.债务管理工具：组合发行不同种类的债券。具体包括有可流通和不可流通的债券，固定利率、浮动利率和通胀指数债券，短期、中期、长期甚至超长期债券，向机构投资者发行的普通债券和向个人投资者发行的储蓄债券。

3.国债管理的发展：(1)国债发行的市场化程度不断提高;(2)国债期限结构逐步多样化;(3)国债交易方式不断创新;(4)国债规模的管理。

国厍现金管理：

1.概念：国库现金管理是在确保国库现金支付需要的前提下，以实现国库闲置现金最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。

2.管理对象：包括库存现金、活期存款和与现金等价的短期金融资产。

3.作用：减少闲置资金与弥合资金缺口，最大程度提高国库库存资金使用效率，促进金融市场创新，冲抵财政政策对货币政策的“挤出效应”，健全两者之间的协调机制，提高中央政府的宏观调控能力。

4.操作方式：商业银行定期存款、买回国债、国债回购和逆回购。

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（责任编辑：xy）

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