初级经济师

第二节 我国金融企业的存款负债

考核内容：

1、存款的意义和种类

2、我国金融企业存款的管理

3、影响金融企业存款量的因素

具体内容如下：

一、存款的意义和种类

(一)存款的意义

1、存款是金融企业产生和发展的基础

2、信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础

3、存款规模决定贷款规模和竞争实力——一般金融企业不具有货币发行权

4、存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。

(二)存款的种类

要求：

(1)起存1万，约定存期和利率，利息收入不缴所得税。

(2)只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。

1、单位定期存款

2、单位协定存款

(1)存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定存款的期限和基本存款额度，额度内按活期存款利息支付，超出部分按协定存款利息支付。

(2)既有一般结算账户的结算便利，又能比一般活期存款高的利息协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。 【10真题】

3、单位活期存款：——实行账户管理制

账户包括：

(1)基本存款户(办理现金收付，一个单位只能开一个);

(2)一般存款户，存款人在基本存款账户开户行外开设的账户;

这个账户，只能转账，不能提现。

(3)专用存款户：特定用途资金专项管理的账户(如基建户);

(4)临时存款户。

单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。

存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。

具有流动性强、风险较大、手续繁琐和利率较低的特点。 【历年真题】

4、单位通知存款：1天、7天期，起存金额50万，最低支取10万;利率高于活期存款

5、金融机构同业存款

6、财政性存款

(1)中央和地方各级财政和金库存款——财政存款最基本的组成。

(2)机关、团体、学校、部队的各种经费

(3)基本建设存款——央行直接支配，是央行资金来源的重要组成

7、储蓄存款

(1)定期储蓄：

1)整存整取：本金一次存入，50元起存，存期3个月-5年不等;存款人凭定期存单可以办理小额质押。

2)零存整取：每月固定存入，5元起存，期限1、3、5年;不办理提前支取

3)整存零取，不办理提前支取;

4)存本取息;5)定期教育储蓄;6)定活两便：50元起存，存期不定。

7)个人通知存款：1000元起存，1天，7天给出取款通知

定活两便利率的变化表

(2)活期储蓄：2006年1月1日起，按季结息。

8.外币存款

9.结构性存款 【10真题】

【例题】存款单位与金融企业约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度部分的存款可以上浮利率，这种存款是( )。

A.单位活期存款 B.通知存款 C.单位协定存款 D.单位定期存款

答案：C

解析：存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度部分的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率计息，协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。(参见教材P97～98)

【例题】下列存款种类中，规定1000元才可起存的是( )。

A.定期储蓄存款 B.活期储蓄存款

C.个人通知存款 D.定活两便存款

答案：C

解析：个人通知存款1000元起存，多存不限，利息按实际存款支付时间长短计付。

二、我国金融企业存款的管理

(一)对公存款的管理;

1、对公存款实行转账结算管理

金融企业办理转账结算的原则：恪守信用、履约付款;谁的钱进谁的账、

由谁支配;银行不垫款的原则。

2、对公存款的现金管理

(1)对公存款转账管理

(2)库存现金限额——3到5天，不超过15天日常零星开支

(3)超过现金限额的现金必须当日送存

(4)一般不允许坐支现金

(二)财政性存款的管理

统一计划、分级实施、统一使用

财政性存款具有高能货币的性质，以使货币总量倍数扩张或收缩

(三)储蓄存款的管理：存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密。

(四)存款成本的管理

1、存款成本

(1)利息成本

(2)营业成本：也称为服务成本，指除利息以外的其他成本，包括广告宣传、

外勤人员工资、办公费及其他费用。 【10真题】

(3)资金成本：资金成本率=(利息成本+营业成本)/全部存款资金;

(4)可用资金成本

可用资金成本率=(利息成本+营业成本)/(全部存款-法定准备金-支付准备金)

2、存款成本管理

⑴总量增加、成本上升(正常)

⑵总量增加、成本下降(最好)

⑶总量增加、成本不变(最好)

⑷总量不变、成本增加

【10真题】金融机构对对公存款实行现金管理，开户单位的库存现金一般为不超过( )的日常零星开支。

A.1天 B.2天

C.3天至5天 D.7天

答案：C

解析：金融企业对对公存款实行现金管理。金融企业根据开户单位的实际需要核定其库存现金限额，其库存现金一般不得超过本单位3～5天得日常零星开支所需要的现金。

(参见教材P101)

【例题】金融企业存款的营业成本，包括吸收存款过程中发生的( )。

A.利息支出 B.广告宣传费 C.外勤人员工资 D. 办公费

E.支付给存款人的报酬

答案：BCD

解析：营业成本。也称为服务成本，指除利息以外的其他成本，包括广告宣传、外勤人员工资、办公费及其他费用。(参见教材P103)

三、影响金融企业存款量的因素

(一)影响存款总量变动的因素

1、社会经济发展水平：经济发展的快慢和周期;

2、国家金融法规

3、中央银行的负债政策

4、物价上升水平

5、存款利率

(二)影响单个企业存款量变动的因素

1、服务项目和服务质量

2、存款的种类与方式

3、金融企业的资产规模、信誉及对客户的放款业务。

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