(二)
一家在北京设立的高新技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
86、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案：B
中大网校经济师考试网解析：本题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。见P114.
87、该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.18
C.42
D.60
答案：B
中大网校经济师考试网解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的职工福利费=300×14%=42(万元)，应调增60-42=18(万元)。见P118。
88、该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为( )万元。
A.4.5
B.6
C.7.5
D.20
答案：C
中大网校经济师考试网解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的职工教育经费=300×2.5%=7.5(万元)。见P118。
89、该企业2013年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为( )万元。
A.0
B.15
C.35
D.50
答案：C
中大网校经济师考试网解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的补充养老保险费=300×5%=15(万元)，应调增50-15=35(万元)。见P118。
90、该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为( )万元。
A.7.5
B.10
C.12
D.15
答案：D
中大网校经济师考试网解析：本题考查企业所得税税前扣除。允许扣除的补充医疗保险费=300×5%=15(万元)。见P118。
(三)
王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元(当地契税税率5%)。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元(证券(股票)交易印花税税率为千分之一)
91、王某购入第一套房产需要缴纳契税( )万元。
A.0
B.3.0
C.7.5
D.15.0
答案：C
中大网校经济师考试网解析：本题考查契税的减免和应纳税额的计算。自2010年10月1日起，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。应纳契税=300×5%×50%=7.5(万元)。见P141、142。
92、王某购入第二套房产需缴纳契税( )万元。
A.0
B.5.0
C.12.5
D.25.0
答案：D
中大网校经济师考试网解析：应纳契税=500×5%=25(万元)。见142。
93、王某2014年需缴纳房产税( )万元。
A.0
B.0.08
C.0.24
D.15.00
答案：B
中大网校经济师考试网解析：本题考查房产税应纳税额的计算。自2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。2014年租期共计2个月，应纳房产税=1×2×4%=0.08(万元)。见137。
94、王某卖出股票应缴纳印花税( )元。
A.0
B.24
C.40
D.80
答案：D
中大网校经济师考试网解析：本题考查印花税应纳税额的计算。应纳印花税=80000×0.1%=80(元)。见154.
95、王某购买基金应缴纳印花税( )元。
A.0
B.30
C.50
D.100
答案：A
中大网校经济师考试网解析：本题考查印花税的减免。投资者买卖封闭式证券基金免征印花税。见155.
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