初级经济师

1、按借债的方法不同，公债可以分为(　)。

A.强制公债、爱国公债和自由公债

B.内债和外债

C.国家借款和发行债券

D.货币公债、实物公债和折实公债

『正确答案』A

『答案解析』本题考查公债的分类。以借债的方法为标准，可以将公债分为强制公债、爱国公债和自由公债。

2、发行公债对认购者形成的经济负担称为(　)。

A.纳税人的负担

B.债权人的负担

C.债务人的负担

D.代际负担

『正确答案』B

『答案解析』本题考查公债的负担。债权人的负担：公债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽然是暂时的，但对认购者的经济行为会产生一定的影响。

3、衡量国债规模的绝对量指标有(　)。

A.历年累计债务的总规模

B.国有经济持有的国债规模

C.当年发行国债的总额

D.未来五年内发行国债的规模

E.当年到期需还本付息的债务总额

『正确答案』ACE

『答案解析』本题考查国债规模的衡量指标。①历年累计债务的总规模;②当年发行国债的总额;③当年到期需还本付息的债务总额。

4、影响公债规模的因素有(　)。

A.国有经济的产业结构

B.国有经济宏观调控的任务

C.认购者负担能力

D.政府偿债能力

E.经济与社会发展战略

『正确答案』BCDE

『答案解析』本题考查影响公债规模的因素。影响公债规模的因素：1.国民经济的分配结构;2.经济与社会发展战略;3.国民经济宏观调控的任务;4.认购者负担能力;5.政府偿债能力;6.公债的使用方向，结构和效益也是制约公债负担能力和限度的重要因素。

5、国家将发行的公债统一售予银行，再由银行自行发售的方法称为(　)。

A.公募法

B.承受法

C.支付发行法

D.出卖法

『正确答案』B

『答案解析』本题考查公债的发行方式。承受法即由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

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6、偿还公债的资金来源主要有(　)。

A.偿债基金

B.财政盈余

C.预算列支

D.举借新债

E.增加税收

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考查偿还公债的资金来源。偿还公债的资金来源：设立偿债基金;依靠财政盈余;通过预算列支;举借新债。

7、关于资源税的说法中正确的是(　)。

A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其到岸价格计算销售额征收资源税

D.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税

E.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤

『正确答案』ABDE

『答案解析』本题考查资源税的计税依据的相关规定。

8、资源税的税率为(　)。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.幅度税率

E.滑准税率

『正确答案』AB

『答案解析』本题考查资源税的税率形式。

9、下列关于资源税的表述中，正确的是(　)。

A.从量定额征收方式征收资源税的纳税人，以销售数量为课税数量

B.军事单位在我国境内开采矿产品，不需要交纳资源税

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税

D.纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额

E.资源税采用从量定额税率和从价定率税率形式

『正确答案』ACE

『答案解析』选项B，军事单位在我国境内开采矿产品，也属于资源税纳税人;选项D，纳税人开采不同税目的应税产品，应当分别核算，未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率。

10、下列关于资源税的减免的说法中正确的是(　)

A.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%

B.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

C.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

D.对低丰度油气田资源税暂减征20%

E.对深水油气田资源税减征40%

『正确答案』ABCD

『答案解析』对深水油气田资源税减征30%。

11、下列城镇土地使用税纳税人表述正确的有(　)。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳

B.土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税

C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

『正确答案』BE

『答案解析』本题考查城镇土地使用税纳税人的相关规定。

12、下列项目中征收城镇土地使用税的是(　)。

A.某市政府办公楼所占用的土地

B.某房地产开发公司建造非经济适用房的用地

C.农业用地

D.林业用地

E.商场所占用的土地

『正确答案』BE

『答案解析』本题考查城镇土地使用税的税收优惠政策。

13、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是(　)。

A.个人之间相互交换自用居住用房

B.无偿赠与房屋给直系亲属

C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中

D.合作建房有偿转让的

『正确答案』D

『答案解析』本题考查土地增值税的征税范围问题。

14、公民王丽2013年受赠一栋房屋，市场价值100万元，该地区契税税率为5%。同年，由于王丽工作业绩突出，单位对其奖励一套住宅，市场价值为80万元。当年王丽将受赠的房屋与公民张某交换，双方交换价值相等。根据上述资料，回答下列问题：

1.依据税法规定，王丽受赠房屋应缴纳契税(　)万元。

A.0

B.0.75

C.3

D.5

『正确答案』D

『答案解析』

受赠人王丽应缴纳契税=100×5%=5(万元)。

2.王丽接受奖励房屋应(　)。

A.不缴纳契税

B.即征即退契税

C.缴纳契税4万元

D.由单位代扣代缴契税4万元

『正确答案』C

『答案解析』接受奖励的王丽就该房屋应当缴纳契税=80×5%=4(万元)。

3.关于交换房屋的说法中，不正确的是(　)。

A.交换房屋不属于契税的征收范围

B.王丽不用缴纳契税

C.公民张某应缴纳契税4万元

D.王丽、张某各自缴纳契税4万元

『正确答案』ACD

『答案解析』房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税;其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

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