初级经济师

1、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人住房出租用于居住的，房产税的税率为(　)

A.1.2%

B.12%

C.3%-5%

D.4%

『正确答案』D

『答案解析』本题考查房产税的税率。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人住房出租用于居住的，房产税的税率4%。

某省一企业2013年度自有房屋10栋，房产原值1 000万元。计算该企业当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)。

『答案解析』

该企业房产应纳税额=[1000×(1-30%)]×1.2%=8.4(万元)

2、某公司共有房屋2栋，第一栋自用，原值2 000万元，已提折旧700万元;第二栋出租，2013年租金收入80万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除20%后计征房产税，则该公司2013年应纳房产税为(　)万元

A.9.6

B.20.16

C.28.8

D.33.6

『正确答案』C

『答案解析』该公司2013年应纳的房产税=2 000×(1-20%)×1.2%+80×12%=28.8(万元)。

3、按照我国税法是现行规定，应征收房产税的是(　)。

A.房地产开发企业开发的出售前已出租的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

『正确答案』A

『答案解析』选项BCD均为房产税的免税项目。

居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100 000元，将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房价款40 000元。试计算甲、乙、丙相关行为应缴纳的契税。(假定税率为5%)

『答案解析』

(1)甲缴纳契税=40 000×5%=2 000(元)

(2)乙缴纳契税=100 000×5%=5 000(元)

(3)丙不缴纳契税。

4、下列行为不征收契税的是(　)。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋使用权等价交换

『正确答案』D

『答案解析』本题考查契税的征税范围。选项AB均属于视同销售情形，选项C，房屋赠与属于征税范围。

5、下列关于政府非税收入的说法中正确的有(　)。

A.社会保障基金属于我国非税收入范围

B.住房公积金属于我国政府非税收入

C.行政事业性收费属于我国政府非税收入

D.国有资源有偿使用收入

E.彩票公益金

『正确答案』CDE

『答案解析』政府非税收入的范围包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。

6、下列属于政府非税收入的特点的有(　)。

A.灵活性

B.稳定性

C.不稳定性

D.普遍性

E.非普遍性

『正确答案』ACE

『答案解析』本题考查政府非税收入的特点，需要记忆。

7、下列属于国有资源有偿使用收入的有(　)

A.自然资源有偿使用收入

B.出租汽车经营权有偿出让收入

C.城市户外广告资源有偿使用收入

D.汽车号牌使用权有偿出让收入

E.利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E属于国有资产有偿使用收入的内容。

8、在政府非税收入中，体现国有产权的收入有(　)。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资产有偿使用收入

C.国有资本经营收益

D.罚没收入

E.行政事业性收费

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考查非税收入的内容。

9、下列说法中错误的是(　)。

A.国有资产收益是国家凭借其拥有的国有资产产权，从国有资产使用者手中取得

B.政府凭借公共权力获得经营性国有资产收益

C.凭借资本所有权获得非经营性国有资产收益

D.罚没收入属于矫正性收入

E.政府非税收入的取得，凭借的是政府拥有的公共权力和对国有资产的产权权利

『正确答案』BC

『答案解析』政府代表国家拥有大量的国有资产，包括经营性国有资产和非经营性国有资产，政府由此可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借公共权力获得非经营性国有资产收益。

10、下列属于取得政府非税收入的理论依据的是(　)。

A.公共物品与非税收入的取得

B.外部经济与非税收入的取得

C.国有产权与非税收入的取得

D.市场失灵与非税收入的取得

E.公共财政失灵与非税收入的取得

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考查取得非税收入的理论依据。

11、下列关于政府非税收入的分成管理的说法中不正确的是(　)。

A.政府非税收入的分成比例，应当按照所有权、事权以及相应的管理成本等因素确定

B.凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定

C.凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其同级财政部门规定

D.凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门备案

『正确答案』D

『答案解析』凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门批准。

12、下列属于政府非税收入票据的有(　)。

A.行政事业性收费票据

B.政府性基金票据

C.罚没收入票据

D.非税收入一般缴款书

E.海关专用缴款书

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考查政府非税收入的票据形式，选项E属于税收收入票据形式，故不选。

13、世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是(　)。

A.增收减支

B.动用结余

C.发行公债

D.向中央银行透支或借款

『正确答案』C

『答案解析』本题考查财政赤字的弥补方式。发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的方式。

14、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计560万元;一栋作为企业办学校用房，房产原值为180万元;另一栋和某服装厂发生产权纠纷，产权未确定，现由某广告公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：

1.房产税采用的税率是(　)。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

『正确答案』A

『答案解析』本题考查房产税的税率问题。房产税适用比例税率。

2.根据上述资料，下列说法中正确的是(　)。

A.该企业自用房屋免征房产税

B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税

C.该企业办学校用房按1.2%缴纳房产税

D.该企业办学校用房免征房产税

『正确答案』BD

『答案解析』本题考查房产税的减免。该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税;企业办学校用房免征房产税。

3.该企业与服装厂发生纠纷的房产依据规定应(　)。

A.由服装厂纳税

B.由广告公司纳税

C.本企业纳税

D.暂不纳税

『正确答案』B

『答案解析』产权纠纷未确定的，由房产代管人或使用人纳税。本例中，该企业与某服装厂发生纠纷的房产，现由广告公司使用，需由广告公司纳税。

4.若该企业无租使用免税单位的房产，则(　)。

A.不用缴纳房产税

B.由房屋产权所有人缴纳房产税

C.由该企业代缴房产税

D.由房产代管人缴纳房产税

『正确答案』C

『答案解析』本题考查房产税的纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

5.该企业本年应缴纳的房产税为(　)万元。

A.3.024

B.3.696

C.4.704

D.5.712

『正确答案』C

『答案解析』本题考查房产税的计算。该企业当年应缴纳的房产税=560×(1-30%)×1.2%=4.704(万元)。

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