中级经济师

16.现代预算管理制度的核心内容不包括(　 　)。

A.预算编制科学完整

B.预算执行规范有效

C.预算监督公开透明

D.预算评价可行统一

【答案】D

【解析】预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明，三者有机衔接、相互制衡，是现代预算管理制度的核心内容。

【教材精讲】第一部分第十一章五、建立现代财政制度(二)建立现代财政制度的方向与主要任务，P80

17.我国财政支出2015年为175768元，2016年为187841亿元，2016年财政支出增长率是( )。

A.6.43%

B.6.87%

C.6.47%

D.6.83%

【答案】B

【解析】财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，用△G(%)表示。其计算公式为：

所以2016年财政支出增长率是(187841-175768)/175768=6.87%。

【教材精讲】第二部分第十二章二、财政支出规模及其增长趋势(二)财政支出规模变化的指标

18.“财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化”，这一结论来自于( )。

A.马斯格雷夫提出的经济发展阶段增长理论

B.瓦格纳提出的政府活动扩张法则

C.鲍莫尔提出的非均衡增长理论

D.皮考克和魏斯曼提出的梯度渐进增长理论

【答案】A

【解析】经济发展阶段增长理论——马斯格雷夫

财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。

初期阶段：建设基础设施等，政府投资比重较大

中期阶段：私人投资上升政府投资比重相对下降

成熟阶段：环境、交通、教育、通讯等项目以及对付市场失灵，使政府投资比重进一步提高。

【教材精讲】第二部分第十二章二、财政支出规模及其增长趋势(三)工业化国家财政支出规模的历史趋势，P85

19.关于扣缴义务人的说法，正确的是( )。

A.自然人不能成为扣缴义务人

B.各种类型的企业都可以成为扣缴义务人

C.扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务

D.扣缴义务人是实际负税款的负税人

【答案】B

【解析】扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的义务由法律基于行政便宜主义而设定，为法定义务。

【教材精讲】第二部分第十三章一、税制要素和说受分类(一)税制要素，P102

20.关于拉弗曲线的说法，正确的是(　　 )。

A.拉弗曲线描述了通货膨胀率与税收收入或经济增长之间关系

B.拉弗曲线描述了税率与国内生产总值之间关系

C.拉弗曲线描述了通货膨胀率与国内生产总值之间关系

D.拉弗曲线描述了税率与税收收入或经济增长之间关系

【答案】D

【解析】拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗而得名。该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。这里的税源主要指国民收入即GDP或经济增长。

【教材精讲】第二部分第十三章二、税收(三)拉弗曲线与征税的限度，P94

21.关于税负转嫁的说法，正确的是(　 　)。

A.对非生活必需品的课税，税负容易转嫁

B.课税范围越狭窄，税负越容易转嫁

C.对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁

D.与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁

【答案】C

【解析】影响税负转嫁的因素包括：

第一，应税商品供给与需求的弹性

商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。

(1)如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担，税负不容易转嫁。

(2)如果需求弹性较小，供给弹性较大，税负将主要由他人负担，税负较易转嫁。

第二，课税商品的性质

一般情况下：

(1)对生活必需品的课税，因对其消费是必不可少的，需求弹性小，消费基础广泛，税负容易转嫁。

(2)对非生活必需品课税，因对其消费不是必不可少的，需求弹性大，消费基础较窄，税负不易转嫁。

第三，课税与经济交易的关系

一般情况下：

(1)与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，是不容易转嫁的(如对企业征收所得税和对个人征收个人所得税)。

(2)通过经济交易过程而间接对纳税人征收的税，是比较容易转嫁的(如对商品征收的增值税、消费税)。(2017年变动，删除营业税)

第四，课税范围的大小

一般情况下：

(1)课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁;

(2)课税范围越狭窄，越容易对商品的购买者产生替代效应，使需求具有弹性，课税商品价格的提高变得艰难，税负难以转嫁。

第五，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。比如，对垄断商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。

【教材精讲】第二部分第十三章三、税负转嫁(二)影响税负转嫁的因素，P95-96

22.自1981年我国恢复发行国债以来，没有实行过的国债发行方式是( )。

A.行政摊派

B.定向购买

C.承购包销

D.招标发行

【答案】B

【解析】自1981年我国恢复发行国债以来，发行方式经历了行政摊派、承购包销和投标发行三种发行方式。

【教材精讲】第二部分第十三章四、国债(六)国债的制度，P99

23.增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工，修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产，以及(　 　)。

A.进口货物和服务的单位和个人。

B.进口货物的单位

C.进口货物的单位和个人

D.进口货物和服务的单位

【答案】C

【解析】现行增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节，2016年5月1日以后，伴随着营业税改征增值税试点实施办法以及相关配套政策的实施，“营改增”试点行业扩大到销售服务、无形资产或者不动产，增值税的征税范围覆盖第一产业、第二产业和第三产业。凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

【教材精讲】第二部分第十四章二、流转税(二)增值税，P105

24.关于政府多年预算的说法，正确的是( )。

A.多年预算必须经过国家权力机关批准

B.多年预算一般具有法律效力

C.多年预算每3-5年编制一次

D.编制多年预算一般采取逐年递推或滚动的形式

【答案】D

【解析】多年预算是指对连续多个年度(一般为3-5年)的财政收支进行预测、规划或规定的一种财政计划形式。

编制多年预算一般采取逐年递推或滚动的形式,即多年预算每年编制一次，每次向前滚动一年。

多年预算一般不具有法律效力，要提交国家权力机关作为审议年度预算时的参照，但不需要经过国家权力机关的批准。

【教材精讲】第二部分第十五章一、政府预算的只能与原则(四)政府预算的分类，P113

25.假设边际消费倾向为0.6，则税收乘数为( )。

A.1.5

B.-1.5

C.2.5

D.-2.5

【答案】B

【解析】税收乘数KT =国民收入变动率△Y/税收变动率△T

=-b/(1-b)，b代表边际消费倾向

=-0.6/(1-0.6)=-1.5

【教材精讲】第二部分第十七章三、财政政策乘数与时滞(一)财政政策的乘数，P136

26.下列措施中，属于紧缩性财政政策的是( )。

A.增加财政投资

B.降低税率

C.增加财政补贴

D.减少税收优惠

【答案】D

【解析】在社会总需求大于社会总供给的情况下，政府通常采用紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段抑制社会需求。

【教材精讲】第二部分第十七章二、财政政策工具与类型(二)财政政策的类型，P135

27.经济学家凯恩斯提出的货币需求理论又称为( )。

A.现金交易数量理论

B.流动性偏好理论

C.现金余额数量理论

D.恒久性收入理论

【答案】B

【解析】凯恩斯在其所著《就业、利息和货币通论》中提出了流动性偏好论，即凯恩斯提出的货币需求理论。

【教材精讲】第三部分第十八章一、货币需求(三)凯恩斯的货币需求理论——流动性偏好，P142

28.在货币供给机制中，中央银行和商业银行具备的功能是(　 　)。

A.中央银行具备创造派生存款的功能，商业银行具备信用创造货币的功能

B.中央银行具备信用创造货币的功能，商业银行具备创造派生存款的功能

C.中央银行和商业银行都具备创造派生存款的功能

D.中央银行和商业银行都具备信用创造货币的功能

【答案】B

【解析】中央银行利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源。

商业银行具备在央行发行货币的基础上扩张信用、创造派生存款的能力。

商业银行不能无限制地创造派生存款。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到这样三类因素的制约：

①受到交存中央银行存款准备金的限制。

②受到提取现金数量的限制。

③受到企事业单位及社会公众缴付税款等限制。

【教材精讲】第三部分第十八章二、货币供给(二)货币供给机制，P144

29.解决结构性货币失衡的途径是调整( )。

A.货币层次

B.货币供应量

C.经济结构

D.劳动力结构

【答案】C

【解析】结构性货币失衡是货币供需总量大体一致，但货币供需结构不相适应。主要表现为短缺与滞留并存，经济运行中的部分商品、生产要素供过于求，另一部分又求过于供。原因是社会经济结构不合理，所以必须通过经济结构调整加以解决。

【教材精讲】第三部分第十八章三、货币均衡(一)货币均衡与失衡，P146

30.关于货币均衡水平的说法，正确的是(　 　)。

A.流通中的货币数量取决于货币的均衡水平

B.流通中的货币必须借助外力才可能保持供求均衡水平

C.如果考虑物价自然上升的影响，流通中货币数量的增长应等于国内生产总值的增长

D.如果考虑物价自然上升的影响，流通中货币数量的增长应低于国内生产总值的增长

【答案】A

【解析】流通领域的的货币数量取决于货币的均衡水平。要保证国民经济在物价稳定的条件下协调发展，就必须使流通领域中货币数量的增长幅度与国民经济的增长速度相互配合。若考虑物价自然上升的因素，流通领域中货币数量的增长应略高于国内生产总值的增长。

【教材精讲】三、货币均衡(二)货币均衡水平决定，P146

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