初级经济师

1.我国《预算法》规定，各级预算预备费提取的依据是( )。

A.本级预算收入额

B.本级预算支出额

C.部门预算收入额

D.部门预算支出额

2.以黄金为计量单位发行并偿还的公债是( )。

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债

3.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是( )。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

4.关于税款征收措施的说法，正确的是( )。

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

5.关于财政投融资的说法，错误的是( )。

A.它是政策性投融资

B.它独立于市场之外

C.它的范围有严格限制

D.它的目的性很强

6.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是( )。

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

7.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是( )。

A.销售自来水

B.销售古旧图书

C.销售自产的农产品

D.销售避孕药品

8.下列财政收入中，能够发挥"内在稳定器"作用的是( )。

A.按比例征收的增值税

B.累进的个人所得税

C.有差别的消费税

D.国有企业的利润上交

9.按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是( )。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

10.公债发行时，国家所得收入低于发行总量，但公债到期时，国家需按票面价格还本付息。这种国债发行价格是( )。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:

(1)购进安装材料，支付价款 300 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3 000元，支付装卸费 2 000 元，支付保险费1 000元。

(2) 当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收 保险费 8480 元。

(3) 出租一台安装设备取得不含税租金收入 2万元，;转让一项无形资产取得收入34.98 万元;销售一项不动产，取得不含税收入 15 万元。

(4) 当月外购电焊机一台 5000元，金属切割机一台 10000 元，专用发票上列示的增值税分别为 800元和 1600 元。

11.该公司在(1)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A.48.4

B.48.436

C.48

D.48.64

12.该公司在(2)中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为( )万元。

A.80.5

B.80.2

C.80.248

D.65

13.该公司在(3)中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为( )万元。

A.4.58

B.5.78

C.4.88

D.3.51

14.该公司在(4)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

A.2400

B.800

C.0

D.1600

15.以下关于该公司说法，正确的是( )。

A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照 13% 计算

B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算

C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天

某物业公司 2019 年支付合理的工资薪金总额 300 万元(其中，残疾职工工资 50 万元) ，实际发生职工福利费 60 万元，为全体员工支付补充养老保险费 40 万元、补充医疗保险费 20万元，实际发生党组织工作经费 5万元(在管理费用中列支)。

根据《企业所得税法》，回答以下问题:

16.该公司 2019 年度允许税前扣除的工资薪金数额为( )万元。

A.250

B.300

C.350

D.400

17.该公司 2019 年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。

A.24

B.36

C.42

D.60

18.该公司 2019 年度允许税前扣除的补充养老保险费为( )万元。

A.9

B.15

C.25

D.40

19.该公司 2019 年度允许税前扣除的补充医疗保险费为( )万元。

A.5

B.9

C.15

D.20

20.该公司 2019 年度允许税前扣除的党组织工作经费为( )万元。

A.2

B.3

C.5

D.6

1.【答案】B

【解析】《预算法》第四十条规定,各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%～3%设置预备费,用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。故选项B正确。

2.【答案】A

【解析】公债可以按不同的标准和口径，采取不同的方法分类。以公债的计量单位为标准，可以将公债分为货币公债、实物公债和折实公债。货币公债即以货币为计量单位发行的公债，又分为本币、外币、黄金三种。黄金公债(包括其他贵金属)，是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。故选项A正确。

3.【答案】B

【解析】财政收入占国内生产总值(GDP)的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。经济生活中的任何需要，包括公共需要和个别需要，都要以国内生产总值(GDP)所代表的产品和劳务来满足。故选项B正确。

4.【答案】C

【解析】税款征收措施包括:①由主管税务机关调整应纳税额:②责令缴纳;③责令提供纳税担保④采取税收保全措施;⑤采取税收强制执行措施。经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。故选项C正确。

5.【答案】B

【解析】财政技融资有三个基本特征，其中之一是:虽然财政投融资的政策性和汁划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，即可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金;既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。故选项B符合题意。

6.【答案】C

【解析】公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成的。故选项C正确。

7.【答案】A

【解析】纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%的有:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醋、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。故选项A正确。

8.【答案】B

【解析】通过制度性安排，发挥财政"内在稳定器"的作用。这表现在财政收入和支出两方面的制度。在收入方面，主要是实行累进所得税制。在这种税制条件下，当经济过热而出现通货膨胀时，企业和居民收入增加，适用税率相应地提高，税收的增长幅度超过国内生产总值的增长幅度，从而可以抑制经济过热;反之，当经济萧条时，企业和居民收入减少，税收的降低幅度超过国内生产总值的降低幅度，从而可以剌激经济复苏和发展。当然，上述作用是以所得税特别是个人所得税在整个税收体系中有相当大的比重为前提的。故选项B正确。

9.【答案】D

【解析】转移性支出直接表现为资金无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。在这里，不存在任何交换的问题。过类支出并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。故选项D正确。

10.【答案】B

【解析】公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。折价发行，即发行价格低于证券票面标明的价格。公债发行时国家所得收入低于发行总量但证券到期时国家需按票面价格还本付息。作为应债人，不仅可以得到本息，还可以得到减价优惠。故选项B正确。

11.【答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。故选项C正确。

12.【答案】D

【解析】纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。销项税额计算公式为:销项税额=销售额×税率。销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括:①同时符合以下条件的代垫运输费用:一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的，二是纳税人将该项发票转交给购买方的;②销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费。销项税额=销售额×税率 =5 00×13%= 65 (万元)。故选项D正确。

13.【答案】D

【解析】根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 9% 。纳税人销售服务、无形资产或者不动产，除另有规定外，税率为 6% 。销项税额=销售额×税率。

销项税额 =2×9%+15×9%+34.98÷(1+6%)×6% =3.5(万元)。故选项D正确。

14.【答案】 A

【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。允许抵扣的进项税 =800+1600=2400(元)。故选项A正确。

15.【答案】BC

【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人兼有销售货物、劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。纳税人以 1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税;以 1日、3日、5日、10日或者15日为 1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。故选项 BC 正确。

16.【答案】 C

【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工 工资据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的100% 加计扣除。允许扣除的金额 =300+50=350(万元)。故选项C正确。

17.【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14% 的部分，准予扣除。允许扣除的职工福利费 =min|300×14% =42(万元),60(万元)|=42(万元)。故选项C正确。

18.【答案】B

【解析】企业根据国家有关政策的规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充 养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5% 标准内的部分，在 计算应纳税所得额时准予扣除。超过的部分不予扣除。允许扣除的补充养老保险= min|300×5 % = 15(万元)，40(万元)| = 15(万元)。故选项B正确。

19.【答案】C

【解析】企业根据国家有关政策的规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充 养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5% 标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。允许扣除的补充医疗保 险= min |300×5 % = 15(万元)，20(万元)| = 15(万元)。故选项C正确。

20.【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不 超过职工年度工资薪金总额 1% 的部分可以据实在企业所得税前扣除。允许扣除的党组织工作经费= min|300×1 % = 3(万元) ,5 (万元)| = 3(万元)。故选项B正确。

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