中级经济师

中级经济师题库-2020年中级财税试卷及答案

一、单项选择题。(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1 发票监制章由(　　)制作。

A.国家审计主管机关

B.国家税务主管机关

C.省、自治区、直辖市税务机关

D.省、自治区、直辖市工商部门

【参考答案】C

【系统解析】发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。

2 M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计l25万元;因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为(　　)万元。

A.5.35

B.6.25

C.8.56

D.10.00

【参考答案】A

【系统解析】销售房地产按5%征收营业税，107×5%=5.35(万元)。

3 甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750 000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621人民币元，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进l51关税税率为15%，则应纳关税税额为(　　)元。

A.698 625

B.6 630 550

C.622 439

D.525 000

【参考答案】A

【系统解析】CIF，其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。 以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。 关税完税价格=750 000×621÷100=4 657 500(元)应纳关税税额=4 657 500 × 15%=698 625(元)

4 我国社会福利的提供对象不包括(　　)

A.盲聋哑等残疾人

B.鳏寡孤独

C.特殊社会成员

D.军烈属

【参考答案】D

【系统解析】我困的社会福利是国家向肓聋哑等残疾人和鳏寡孤独的特殊社会成员提供的物质帮助和服务。我国的社会优抚是围家对现役军人家属、革命伤残人员、复员退伍军人和军烈属等给予的特殊保障。

5 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管 理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起(　　)日内，办理注销税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

【参考答案】C

【系统解析】税法规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规 定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。

6 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时问为(　　)。

A.发出应税消费品的当天

B.取得全部价款的当天

C.每一期收取货款的当天

D.销售合同规定的收款日期的当天

【参考答案】D

【系统解析】采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书而合同的，为发出应税消费品的当天。

7 关于税收强制执行措施的说法，正确的是(　　)。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

【参考答案】C

【系统解析】税收强制执行措施适用于所有存在拖欠税款行为的纳税人，包括扣缴义务人，故A错误;强制执行对象不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，轿车不属F生活必需品，故B错误;税务机关不可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施。

8 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为(　　)元。

A.2507.14

B.1755

C.1500

D.850

【参考答案】C

【系统解析】不含税收入=含税收入÷(1+17%)=5 850÷1.17=5 000(冗)，应纳消费税=不

含税收入×税率=5 000 × 30%=1 500(元)。

9 衡量财政分配规模应采用的指标是(　　)。

A.财政收入/国民收入

B.财政支出/困民收入

C.财政收入/国民生产总值

D.财政支出/国民生产总值

【参考答案】D

【系统解析】财政支出与财政收入的差别很大，财政收入只反映一定时期政府用无偿的方式筹集财政资金，而财政支出则反映国家财政动用和支配的财力，用财政支出更能反映财政分配的真实情况。而国民收入和国民生产总值来说，国民收入包含物质生产领域新创造的价值，非物质生产领域所获得收入并不包含其中，而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入，以及同定资产的折旧费等。从现代社会的情况来看，用国民生产总值比国民收入来表示经济的实力与发展水平更好些。因此我们衡量财政支出规模时把财政支出占国民生产总值作为指标更科学。

10 对于市场经济体制来说，(　　)是实现社会公平的重要方式。

A.税收

B.国债

C.各种行政费用

D.企业的利润

【参考答案】A

【系统解析】税收是财政收入的主要手段，也是实现社会公平的重要方式。

11 下列关于营业税税率的表述不正确的是(　　)。

A.文化、体育业适用5%税率

B.金融、保险业适用5%的税率

C.娱乐业适用5%～20%的税率

D.销售不动产适用5%的税率

【参考答案】A

【系统解析】文化、体育业适用3%税率。

12 下列有关纳税检查的说法，错误的是(　　)。

A.纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围，有关资料不属于

B.纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动

C.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途

D.税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准

【参考答案】A

【系统解析】纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料属于纳税检查的范围。

13 某企业2012年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该氽业2012年度应缴纳房产税(　　)元。

A.2 800

B.3 500

C.5 600

D.8 400

【参考答案】A

【系统解析】l 000 000×(1-30%)×4÷12 × 1.2%≈2 800(元)。

14 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是(　　)

A.税收豁免

B.税收抵免

C.纳税扣除

D.盈亏相抵

【参考答案】C

【系统解析】纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

15 财政购买性支出减少会导致(　　)。

A.市场价格上升

B.所需生产资料增加

C.充分就业

D.社会生产萎缩

【参考答案】D

【系统解析】当购买性支出减少时，政府对货物和劳务的需求减少，市场价格水平下降，企业生产利润率下降，企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少，因此A、B、C错误，D正确。

16 下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是(　　)。

A.税收

B.公债

C.政府预算

D.补贴

【参考答案】B

【系统解析】松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。松的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利息率来扩大信贷规模，增加货币供给。

17 通过变动货币供应量，使货币供应最与货币需求量之问形成一定的埘比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的(　　)。

A.本质

B.形式

C.目的

D.核心

【参考答案】D

【系统解析】通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的核心。

18 设立偿债基金的好处在于( )。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

【参考答案】A

【系统解析】设立偿债基金的国债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券。

19 根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是(　　)。

A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务

B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒

C.批发企业销售货物并送货上门

D.电信部门销售电话并为客户提供电信服务

【参考答案】C

【系统解析】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。除此规定外的，从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行为，视为销售货物征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。A分别核算;B、D缴纳营业税。

20 带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是(　　)。

A.社会保险型

B.社会救济型

C.普遍津贴型

D.节俭基金型

【参考答案】D

【系统解析】节俭基金是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。在这种计划模式下，雇主和雇员都必须依法按照职工工资的一定比例向雇员的个人账户缴费，个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有，但这部分资产要由政府负责管理。这种保障计划虽然没有任何收入再分配功能，但却具有强制储蓄的功能。

21 关于营业税计税依据的说法，正确的是(　　)。

A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

【参考答案】C

【系统解析】A企业销售不动产时因买方违约而取得的违约金应并入营业额征收营业税;B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，如果将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，均不得从营业额中减除;D单位销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可从纳税人以后的营业额中减除。

22 下列财政内在稳定器的说法中错误的是(　　)。

A.内存稳定器需要借助外力产生直接的效果

B.内在稳定器的调解主要表现在财政收入支出的两方面制度

C.内存稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化

D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

【参考答案】A

【系统解析】内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果。

23某生产企业(增值税一般纳税入)2012年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50 000元(其中含分摊的运输费用650元，该批货物适用增值税税率为l7%，则该批货物进项税额转出数额为(　)元。

A.8 013.70

B.8 035.50

C.8 059.50

D.8500.00

【参考答案】C

【系统解析】 (50 000-4 650)×17%+4 650÷(1-7%)×7%=8 059.5(元)。

24 能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是(　　)。

A.一揽子社会保障预算

B.政府公共预算

C.基金预算

D.政府公共预算下的二级预算

【参考答案】A

【系统解析】揽子社会保障预算，即将政府一般性税收收入安排的社会保障支出、各项社会保障基金收支、礼会筹集的其他社会保障资金收支、社会保障事业单位的收入等作为一个有机的整体，编制涵盖内容全面的一揽子的社会保障资金预算。优点是能够全而反映社会保障资金的收支情况和资金规模。

25 硬赤字和软赤字是财政赤字按照(　　)划分的。

A.赤字在财政年度中出现的早晚

B.财政支出统计口径的不同

C.赤字的出现和经济同期的关系

D.赤字的原因的不同

【参考答案】B

【系统解析】一按照财政收支统计口径的不同，赤字有硬赤字和软赤字之分。

26 企业收入总额中属于不征税收入的是(　　)。

A.国债利息收入

B.技术转让收入

C.股息、红利收入

D.财政拨款

【参考答案】D

【系统解析】国债利息收人为免税收入;B、C为正常征税收入。

27 事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经(　　)批准。

A.上级财政部门

B.同级财政部门

C.上级人民代表大会

D.同级人民代表大会

【参考答案】B

【系统解析】事业单位处置国有资产，应严格履行审批手续。事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批。

28 下列关于耕地占用税的说法中，错误的是(　　)。

A.耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和 集体所有的耕地

B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位

C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

D.我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

【参考答案】B

【系统解析】耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位(包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位)和个人(包括个体工商户以及其他个人)。B选项没有提到个人，故错误。

29 沦证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是(　　)。

A.俱乐部理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.公共产品和服务理论

【参考答案】A

【系统解析】俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题，即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。

30 不属于企业不征税收入或免税收入的是(　　)。

A.国债利息收入

B.特许权使用费收入

C.财政拨款

D.政府性基金

【参考答案】B

【系统解析】特许权使用费收入属于企业应税收入。

31 某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为(　　)元。

A.42717.95

B.37400

C.36905.98

D.34000

【参考答案】C

【系统解析】 [200×l 000+20 000÷(1+17%)]×17%=36 905.98(元)。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。

32 下列同定资产中应于当期计提的是(　　)。

A.以经营租赁方式租出的同定资产

B.融资租出的同定资产

C.卜月报废的同定资产

D.已提足折旧继续使用的同定资产

【参考答案】A

【系统解析】融资租人的固定资产需要当期计提折旧，上月报废的固定资产本期不计提折旧，已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧。

33 预算资金监督制衡方最基本的行为特征是(　　)。

A.具有委员会决策机制的特点

B.代表人民的利益

C.具有双重委托代理关系

D.对不同的偏好而临组织协调的交易成本

【参考答案】B

【系统解析】代表人民利益是预算资金监督制衡方最基本的行为特征。在预算政治过程中，立法监督机构所体现的民众利益主要表现在两个方面，一是认真地采纳公民个人的意见并加以提炼，而不是把某一利益相关方的政策倾向强加于人;二是如果代表不同利益的公民与团体在预算政策的取舍上存在某种利益冲突，立法监督机构为各方提供了一个交换意见和协商的空间。

34 国债利息支出属于(　　)。

A.购买性支出

B.一般利益支出

C.不可控制性支出

D.预防性支出

【参考答案】C

【系统解析】不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，即在法律和法规的有效期内，必须按照规定准时如数支付，不得随意停付或逾期支付，也不得任意削减其数额。一般包括两类，一类是最低收入保障和社会保障，另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。

35 《税务登记管理办法》属于(　　)。

A.税收法律

B.税收法规

C.部委规章和规范性文件

D.地方性法规

【参考答案】C

【系统解析】部委规章和规范性文件是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布的有关税收的规章和规范性文件，《税务登记管理办法》由国家税务总局发布。

36 契税是在房屋所有权转移登记时，向(　　)课征的一种税。

A.不动产取得人

B.产权授予人

C.动产取得人

D.房屋使用权取得人

【参考答案】A

【系统解析】契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，是向产权承受人及不动产取得人征收的一种财产税。

37 (　　)是国家为了实现特定的经济、政治目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。

A.税收支出

B.转移性支出

C.财政补贴

D.社会保障

【参考答案】C

【系统解析】无偿补助给企业和居民的分配形式为财政补贴。

38 某化妆品厂销售.批化妆品，取得含税收入5 850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为(　　)元。

A.2 507.14

B.1 755

C.1 500

D.850

【参考答案】C

【系统解析】销售额=含税销售额÷(1+税率)=5 850÷(1+17%)=5 000(元)，应纳税额=销售额×税率=5 000×30%=1 500(元)。

39 “经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是(　　)。

A.基础设施投资

B.加强对经济的干预

C.对私人企业的补贴

D.社会福利支出

【参考答案】A

【系统解析】经济发展早期应侧重在基础设施建设，为以后经济的发展打好基础。

40 政府运用的财政政策T具主要有政府预算、税收、财政补贴和(　　)。，

A.利润率

B.贴现率

C.公债

D.流动性比率

【参考答案】C

【系统解析】政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、政府投资、公共支出、财政补贴和公债。

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