初级经济师

1.在安排财政支出中，应首先安排的是( )。

A.保证公共基础设施投资的最低需要量

B.满足消费资料的最低需要量

C.保证非生产性基本建设支出的最低需要量

D.用于增加国家物资储备的支出需要量

2.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按( )的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.业务发生地

D.税务机关核定

3.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报相关部门批准，该部门为()。

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.财政部

C.国家税务总局

D.国务院

4.某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的是( )。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

5.国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于( )。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助

6.根据《房产税暂行条例》，免征房产税的是( )。

A.外资企业拥有位于市区的房产

B.行政机关所属招待所

C.公园内小卖部

D.施工期间施工企业在工地搭建的临时办公用房

7.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是( )。

A.借债

B.征税

C.发钞

D.集资

8.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的( )。

A.财政收入

B.社保基金

C.政府融资

D.历年结余

9.下列组织中，不属于《政府采购法》规定的政府采购主体的是( )。

A.人大机关

B.学校、医院、科学研究机构

C.国有企业

D.民主党派

10.下列减税措施中，属于税基式减免的是( )。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

11.根据《耕地占用税暂行条例》，目前耕地占用税的免税优惠主要有( )。

A.开发商占用耕地修建度假村

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.部队占用耕地修建军用码头

D.企业占用耕地开发职工宿舍

E.个人占用耕地新建学校

12.我国构建跨年度预算平衡机制包括( )。

A.预算超收及短收的平衡机制

B.预算赤字的弥补机制

D.中期财政规划管理

C.保持年度预算收支平衡

E.编制三年滚动预算

13.关于税率的说法，正确的有( )。

A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动

B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增

C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入

D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大

E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关

14.下列经济行为中，免征契税的有( )。

A.债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

B.股权(股份)转让

C.国有资产行政性调整、划转

D.同一投资主体内部土地权属的划转

E.国有、集体企业部分出售，并且买受人妥善安置原企业全部职工，与原企业40% 职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同

15.政府非税收入取得的依据包括( )。

A.国家权力

B.政府信誉

C.国家资源和国有资产

D.提供公共服务和准公共服务

E.价值观念

16.完全竞争市场应具有的条件包括( )。

A.市场上有充足的买者和卖者

B.每个厂商提供的商品是不同质的

C.资源可以在规定的范围内流动

D.市场信息是完全的

E.政府的宏观调控政策正确

17.编制部门预算的原则有( )。

A.合法性原则

B.完整性原则

C.透明性原则

D.公平性原则

E.绩效性原则

18.我国对事业单位的预算管理办法内容主要包括( )。

A.超支不补

B.定项补助

C.定额补助

D.结余上缴

E.收入留成

19.公债调节国民经济发展的作用主要表现在( )。

A.公债可以调节失业率

B.公债可以调节国民收入的使用结构

C.公债可以调节进出口贸易

D.公债可以调节国民经济的产业结构

E.公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段

20.海关系统负责征收和管理的项目包括( )。

A.关税

C.土地增值税

B.船舶吨税

D.邮递物品进口税

E.车辆购置税

1.【答案】B

【解析】财政支出应分两个层次来安排：第一个层次财政支出要保证政府以前年度的消费水平。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：①要满足消费资料的最低需要量，以保证原有职工、群众的实际收入水平不致降低，行政、文教事业单位已经达到的社会公共消费水平也不能降低;②要保证非生产性基本建设支出的最低需要量，以保证随着人口的增加而必须增加的社会公共福利设施的支出需要。故选项B正确。

2.【答案】A

【解析】城建税的适用税率应当按纳税人所在地的规定税率执行。但是，对下列两种情况，可按缴纳"两税"所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种情况：由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。第二种情况：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳"两税"的其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。故选项A正确。

3.【答案】B

【解析】根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定所辖地区的适用税额幅度。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。故选项B正确。

4.【答案】A

【解析】印花税的比例税率分为四档：①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰;②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.5‰; ③购销合同、建筑安装工程承包含同、技术合同的规定税率为0.3‰;④借款合同的税率为 0.05‰。故选项A正确。

5.【答案】B

【解析】社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。如社会福利院(孤儿院、敬老院)等。故选项B正确。

6.【答案】D

【解析】根据《关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》及其他相关规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、体息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。故选项D正确。

7.【答案】B

【解析】在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的方式。故选项B正确。

8.【答案】A

【解析】财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。故选项A正确。

9.【答案】C

【解析】我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。故选项C符合题意。

10.【答案】D

【解析】税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。故选项D正确。

11.【答案】CE

【解析】依据《耕地占用税暂行条例。及有关文件的规定，免征耕地占用税的情形包括：①军事设施占用耕地;②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。需要注意的是学校"的范围，还包括由国务院人力资源社会保障行政部门，省、自治区、直辖市人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。故选项 CE 正确。

12.【答案】ABDE

【解析】我国《预算法》规定，各级政府应当建立跨年度预算平衡机制。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。跨年度预算平衡指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。跨年度预算平衡机制包括：①预算超收及短收的平衡机制;②预算赤字的弥补机制;③实施中期财政规划管理，我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。故选项 ABDE 正确。

13.【答案】ABDE

【解析】比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税，其计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递增。定额税率又称固定税额，按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也随之提高的税率。它可以更有效地调节纳税人的收入正确处理税收负担的纵向公平问题。故选项 ABDE 正确。

14.【答案】ACD

【解析】财政部、税务总局《关于继续支持企业、事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税(2018)17 号)规定：①企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工规定与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税。②对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税;同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。③在股权(股份)转让中，单位、个人承受公司股权(股份)，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。故选项 ACD 正确。

15.【答案】ABCD

【解析】政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。征收政府非税收入，必须依据法律、法规和行政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。故选项 ABCD 正确。

16.【答案】AD

【解析】完全竞争市场应具有的条件包括：①大量买者和卖者;②产品同质性;③资源流动性，这意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的;④信息完全性。故选项 AD 正确。

17.【答案】ABCE

【解析】根据《中华人民共和国预算法》的规定，编制部门预算的原则包括：合法性原真实性原则：完整性原则;科学性原则;稳妥性原则;重点性原则;透明性原则;绩效性原则。故选项ABCE正确。

18.【答案】ABC

【解析】《事业单位财务规则》规定，国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。故选项 ABC 正确。

19.【答案】BDE

【解析】公债调节国民经济发展的作用主要表现在以下几个方面：①公债可以调节国民收入的使用结构。②公债可以调节国民经济的产业结构。③公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。故选项 BDE 正确。

20.【答案】ABD

【解析】根据我国税务管理机构的职能规定，海关系统负责征收和管理的项目有关税、船舶吨税、行李和邮递物品进口税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。故选项 ABD 正确。

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