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经济师考试中级建筑专业知识辅导:施工企业的融资(4)
2.2.2流动负债-在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务
商业信用
短期借款
1.商业信用
概念:在商品交易中由于延期付款或预付款所形成的企业之间的借贷关系
种类:应付账款 应付票据 预收账款
2.短期借款
概念:企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款
种类:生产周期借款、临时借款、结算借款
特点:简便灵活、成本较高
2.3 资金成本
2.3.1资金成本的含义
概念:资金成本即企业在筹集和使用资金时所支付的一定代价
内容:筹集费-代理费、手续费等
使用费-股息、红利、利息、租金等
衡量标准-资金成本率
指标计算
决策标准-将资金成本率与投资报酬率比较,报酬率高于资金成本率,则方案可行
2.3.2个别资金成本
1.借款资金成本
KL-借款资金成本率
L-货款总额
i-货款年利率
I-贷款年利息
T-所得税率
F-贷款费用
f-筹资费率
2.债券资金成本
债券平价发行时债券资金成本的计算
KB-债券成本率
B0-债券平价发行总额
I-债券年利息总额
f-筹资费率
t-所得税税率
i-债券年利息率
债券溢价或折价发行时债券资金成本的计算
l:债券年利息
B1:债券的实际发行总金额
B0:债券面值总金额
n:债券偿还期
【单选题.历年真题】某公司发行债券筹资,票面总金额为1000万元,偿还期10年,票面利率5%,发行费用率1%,公司所得税率为33%。则该债券资金成本率为( )。
A.1.67%
B.3.38%
C.5%
D.5.05%
【答案】B
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(责任编辑:中大编辑)