2025年高级经济师考试《财政税收》试题及答案

【案例】

中国公民赵某今年1月取得以下收入：

(1)取得当月工资9500元(已扣除专项扣除，无其他附加扣除项目)。

(2)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元。

(3)为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元。

(4)将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。

(5)获得省级政府颁发的技术方面的奖金10000元。

注：赵某无专项附加扣除。

问题如下：

1.计算赵某今年1月的工资收入应预扣预缴的个人所得税税额。

2.计算赵某购买彩票中奖所得应缴纳的个人所得税税额。

3.计算赵某的设计收入应预扣预缴的个人所得税税额。

4.计算赵某的房屋出租收入应缴纳的个人所得税。

5.计算赵某获得的省级政府颁发的奖金应缴纳的个人所得税。

6.简述我国个人所得税的征税对象。

【答案解析】

1.【答案解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算。

【正确答案】业务(1)：当月工资所得应预扣预缴个人所得税=(9500-5000)×3%=135(元)。

2.【答案解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算。

【正确答案】业务(2)：中奖所得应缴纳的个人所得税=200000×20%=40000(元)。

3.【答案解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算。

【正确答案】业务(3)：设计收入属于劳务报酬所得，应预扣预缴个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400(元)。

4.【答案解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算。

【正确答案】业务(4)：对于个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租金收入应缴纳的个人所得税=(2700-800)×10%=190(元)。

5.【答案解析】本题考查个人所得税的计算。

【正确答案】业务(5)：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

6.【答案解析】本题考查个人所得税的征税对象。

【正确答案】我国个人所得税的征税对象，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得。其中，居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，以及特许权使用费所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。纳税人取得经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，按规定分别计算个人所得税。

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