中级经济师

经济师案例分析题(由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)

甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2008年经营业务如下：

1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。

2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。

4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。

已知该地娱乐业营业税税率为20%。

81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为(　　)万元。

A.6

B.84

C.90

D.150

参考答案：C

答案解析：3000*3%=90万元

试题点评：本题考查建筑业的营业税。

82.甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为(　　)万元。

A.4.25

B.11.9

C.12.5

D.17

参考答案：C

答案解析：招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元

试题点评：本题考查营业税的计算。

83.甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为(　　)万元。

A.18

B.30

C.39

D.65

参考答案：

答案解析：(1300-700)*5%=30万

试题点评：本题考查转让不动产缴纳的营业税

84.乙建筑工程公司应缴纳的营业税为(　　)万元。

A.0

B.6

C.21

D.66

参考答案：B

答案解析：200*3%=6万

试题点评：本题考查建筑业营业税计算。

(二)

某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。

85.该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为(　　)万元。

A.150

B.200

C.250

D.300

参考答案：C

答案解析：支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。

试题点评：本题考查企业所得税的扣除。

86.该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为(　　)万元。

A.9

B.32

C.48

D.71

参考答案：D

答案解析：业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

试题点评：本题考查企业所得税的扣除。

87.该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为(　　)万元。

A.28

B.32

C.35

D.60

参考答案：A

答案解析：200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。

试题点评：本题考查企业所得税的扣除

88.该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为(　　)万元。

A.30

B.5

C.4

D.3

参考答案：B

答案解析：200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。

试题点评：本题考查企业所得税的扣除

89.税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为(　　)万元。

A.600

B.240

C.60

D.30

参考答案：C

答案解析：企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。

试题点评：本题考查企业所得税的扣除

90.该企业2008年度应纳税所得额为(　　)万元。

A.200

B.257

C.271

D.278

参考答案：D

答案解析：200-50+71+(60-28)+(30-5)=278万元

试题点评：本题考查应纳税所得额的计算。

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（责任编辑：xy）

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