中级经济师

16.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。

A.2000

B.3000

C. 5000

D. 7000

参考答案：C

参考解析：起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。

17.下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。

A.增值税

B.房产税

C.消费税

D.个人所得税

参考答案：B

参考解析：

18.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税( )万元。

A. 10

B.24

C.60

D.90

参考答案：C

参考解析：200*30%=60

19.某生产企业(增值税一般纳税人)201 1年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。

A. 8013.70

B.8035.50

C.8059.50

D.8500.00

参考答案：C

参考解析：(50000-4650)*0.17+4650\0.93*0.07=8059.5

20. 下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物无偿赠送给其他个人

C.将外购的货物分配给股东和投资者

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

参考答案：A

21.根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。

A.批发环节销售啤酒

B.零售环节销售金基合金首饰

C.生产环节销售普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车

参考答案：B

参考解析：

22.可以作为营业税计税依据的是( )。

A. 融资租赁业务中的租赁费

B.国际联运企业向客户收取的运费

C.股票转让时的卖出价减去买入价后的差额

D. 以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值

参考答案：C

参考解析：

23.M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。

A. 5.35

B. 6.25

C. 8.56

D. 10.00

参考答案：A

参考解析：107*5%=5.35

24.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为( )万元。

A. 2000

B. 1942

C. 1400

D. 1358

参考答案：A

参考解析：(1358+600+42)=2000

25.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的( )以上。

A. 50%

B.60%

C.70%

D. 80%

参考答案：A

参考解析：

26.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。

A. 纳税年度内完工进度

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.工程或劳务全部完工日期

参考答案：A

参考解析：

27.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。

A. 50%

B.75%

C.80%

D.85%

参考答案：D

参考解析：

28.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。

A.可比价格法

B.销售价格法

C.成本法

D.利润分割法

参考答案：D

参考解析：

A可比非受控价格法B再孝顺价格法C成本加成法

29. 根据个人所得税法，税务机关应于年度终了( )个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。

A.2

B.3

C.5

D.6

参考答案：B

参考解析：

30. 居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价

为80万元，下列说法中，正确的是( )。(当地契税税率为3%)

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

参考答案：D

参考解析：(80-60)*3%=0.6

（责任编辑：xy）

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