中级经济师

三、中级经济师案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项的0.5分)

(一)

荣发公司(小规模纳税人)2011年12月份发生如下经济业务：

(1)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，付给电视台广告发布费60万元。

(2)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元;台球室取得营业收入5万元;保龄球馆取得营业收入10万元。

(3)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元;联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元;销售货物并负责运输取得的收入为51.5万元。上述收入荣发公司能够分别核算。娱乐中心适用20%的营业税税率。

81.该公司广告部12月份应缴营业税( )万元。

A.18

B.21

C.22

D.25

参考答案：C

参考解析：(500-60)*5%=22

82.该公司娱乐中心12月份应缴营业税( )万元。

A.2.21

B.2.96

C.3.71

D.4.46

参考答案：D

参考解析：(5+1+0.5+0.8+5+10)*20%=4.46

83.该公司汽车队12月份应缴营业税( )万元。

A.6.15

B.8.15

C.10.50

D. 16.50

参考答案：C

参考解析：(200+300-150)*3%=10.5

84.该公司12月份应缴增值税( )万元。

A.0

B.1.46

C.1.50

D.1.92

参考答案：C

参考解析：51.5\1.03*0.03=1.5

85.下列对该公司发生业务进行的税务处理中，不符合有关规定的有( )。

A.广告业务部付给有关单位广告制作费可以从营业额中扣除计算交纳营业税

B.非独立核算的娱乐中心销售烟酒饮料收入应按销售货物计算交纳增值税

C.台球室取得营业收入应按娱乐业税目适用税率计算交纳营业税

D.销售货物并负责运输取得的收入应交纳增值税

参考答案：AB

(二)

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和 1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35, 0.35. 0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

86.该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。

A.150

B.200

C.250

D.330

参考答案：C

参考解析：1000*25%=250

87. 总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A. 50

B.125

C.150

D.250

参考答案：B

参考解析：250*50%=125

88.广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A. 50.00

B.69.75

C. 91.25

D. 125.00

参考答案：C

参考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25

89.天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

A. 33.75

B. 55.25

C. 75.00

D.125.00

参考答案：A

参考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75

90.关于该企业汇总纳税管理的说法，正确的有( )。

A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴

B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴

C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴

D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

参考答案：AD

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（责任编辑：xy）

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