初级经济师

二、单位存款利息的计算(掌握)

(一)《人民币单位存款管理办法》规定

1、单位定期存款在存期内按存入日挂牌的定期存款利率计息，利率调整时不作调整。

2、单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，全部(部分)按支取日挂牌活期存款利率计息。部分支取后余额不足起存金额予以清户。

3、单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌的活期存款利率计付利息。

4、单位活期存款按结息日挂牌的活期存款利率计息，遇利率调整分段计息。

5、通知存款按支取日挂牌同档通知存款利率计息。

(二)单位活期存款利息的计算方法

单位活期存款一般按季结息，每季末20日为结息日。

单位活期存款利息的计算方法与活期储蓄存款利息计算方法基本相同，均采用积数计息法，只是形式略有不同：余额表和分户账。

余额表计息法有专门计算利息的工具或表格——余额表

余额表是每日根据各科目分户账当日最后余额抄列的，各户逐日余额相加之各，就是该户的计算积数。

利息=本季计息积数*日利率

2、分户账计息

形式基本与活期储蓄存款积数计息的方法相同。

分户账计息法直接在乙种分户帐页上计算利息，不需要专门的计算利息工具或表格。

注：余额表法和分户账法均是积数计息法的运用。

(三)单位定期存款利息计算方法

单位定期存款主要采用利随本清法计息。

应付利息=存款金额*存期*相应定期存款利率

注：存款天数的计算对年对月对日，不能对日的话，可先对上月当日，再算实际超出日=到期日-对日日。

三、金融机构准备金存款利息的计算

(一)相关规定

1、存款准备金按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日的利率计息，遇利率调整分段计息。

2、对欠交准备金的机构，从欠交之日按罚息利率计收罚息，至交足准备金止，罚息分段调整。

(二)金融机构存款准备金利息的计算(掌握)

一般采用余额表计息法计算利息(与单位活期存款余额表法相同)

利息=累积的计息积数×日利率

贷款利息的计算

第四节贷款利息的计算

一、定期结息计算(掌握)

定期结息即按月或按季结息，一般采用余额表法或在贷款分户账页上计息(与单位活期存款计息方式相同)。

利息=累积的计息积数×日利率

二、利随本清计算(掌握)

利随本清是借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息的方法。

按月计息：利息=还款金额×月数×月利率

按日计息：利息=还款金额×日数×日利率

三、票据贴现计息(掌握)

相关概念：贴现、贴现率、贴现期

贴现利息=票面金额*贴现率*贴现期

贴现利息的决定因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期。

四、中央银行贷款利息的计算

(一)相关规定(了解)

(二)贷款、再贴现利息的计算方法(掌握)

1、贷款利息的计算方法

一般采用定期结息的方法计算，按季(按年)结计利息，每季(或年)末月20日为结息日。

2、再贴现利息的计算方法

再贴现利息在办理再贴现时，从再贴现金额中直接扣收。

再贴现利息=再贴现票据金额×再贴现月数(或天数)×月再贴现率(日再贴现率)

实付再贴现金额=申请再贴现金额-再贴现利息

第五节 其他利息的计算

一、信用卡利息的计算

银行卡：是由发卡银行向单位和个人发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

银行卡分类：①按币种不同分：人民币卡、外币卡;

②按发行对象不同分：单位卡(商务卡)和个人卡;

③按信息载体不同分：磁条卡、IC卡

④借记卡按功能分：转账卡、专用卡、储值卡。

⑤按提供的信用不同分：贷记卡、准贷记卡、借记卡。

(一)信用卡备用金存款利息的计算

信用卡备用金属于活期存款，应按国家规定的活期存款利率计付利息。

(二)信用卡保证金存款利息的计算

信用卡存入保证金属于定期存款，利息应单独计算。

保证金存款利息=存款金额×存期(月数)×月利率

(三)信用卡透支利息的计算

人行规定，贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡按月记收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据人行此项利率的调整而调整。

二、国家债券利息的计算

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