中级经济师

企业所得税的计税依据

(一)应纳税所得额的计算原则

1.权责发生制为原则。

2.税法优先原则。

(二)应纳税所得额的计算公式

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

(三)亏损弥补

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最
长不得超过5年。

(四)清算所得的计算公式

清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用-相关税费等。

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