初级经济师

某国有企业2006年利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题

(1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理;

(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益;

(3)公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理;

(4)公司有职工50人，全年实发工资100万元，作为计税工资;而当地税务部门核定的计税工资标准为1600元/人月

(5)按上述实发工资计提三项费用18.5万元;

(6)公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

该公司2006年度允许列支的计税工资为( )。

A.100万元

B.96万元

C.80万元

D.70万元

标准答案：B

解析：企业支付给职工的工资、薪金，按照计税工资标准扣除，企业工资支出的税前扣除限额为人均每月1600元。企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部分，允许在企业所得税税前据实扣除，超过上述扣除限额的部分，不得扣除。允许列支的计税工资=1600元/人/月×12月×50人=96万元。

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