中级经济师

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中级经济基础辅导：现金流量表的概念

概念：现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。

现金包括企业库存现金、可随时支付的存款

现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

现金流量指一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的数量。影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、交纳各项税款等。

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。

筹资活动是指企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。

注意：

(1)若企业发生的经济业务只涉及现金各项目之间的变动或只涉及非现金项目之间的变动，则不会影响现金流量;如：从银行提取现金或将现金存入银行;以固定资产清偿债务、用原材料或固定资产对外投资等业务

(2)只有发生的经济业务涉及现金各项目和非现金各项目之间的变动时，才会影响现金流量。 如用现金购买材料、用现金对外投资、收回长期债券投资等。

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（责任编辑：xy）

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