中级经济师

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第七节 企业补充保险

【知识点】3个

39.企业补充保险

(1)指用人单位在已经参加了社会保险的基础上所建立的与基本社会保险相衔接的、提高参加社会保险的劳动者待遇水平的一项福利制度。

(2)目前，我国企业的补充保险主要是企业年金(又称为补充养老保险)和补充医疗保险。

★★★40.企业年金

(1)企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，在国家规定的税收优惠等政策和条件下，自愿建立的补充养老保险制度.

1) 一般又称企业补充养老保险，是多层次养老保险制度的最要组成部分，是一种辅助性的养老保险形式。

2) 建立企业年金的企业，应确定企业年金受托人，受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的年金理事会。

3) 企业年金理事会：由企业和职工代表组成，也可聘请企业以外的专业人员参加，其中职工代表应不少于三分之一。

4) 企业年金基金实行完全积累，采取市场化的方式进行管理和运营。要切实做好企业年金基金监管工作，实现规范运作，切实维护企业和职工的利益。”

(2)建立企业年金的原则

1) 《劳动法》第75条“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险。”

2) 企业年金由国家宏观指导、企业内部决策执行，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支。企业年金有利于增加用人单位的凝聚力，有利于调动劳动者的积极性，也有利于分担国家、社会的经济压力。

(3)企业年金的缴费

1) 所需费用由企业和职工个人共同缴纳。

2) 企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行;职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。

3) 《企业年金试行办法》规定：企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12、企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。

(4)现行企业年金的主要政策

1) (建立范围)符合下列条件的企业，可以建立企业年金：

①依法参加基本养老保险并履行缴费义务 ②具有相应的经济负担能力 ③已建立集体协商机制

【例题17】符合( )条件的企业，可以建立企业年金。

A.连续5年以上营利的企业

B.具有相应的经济负担能力

C.大中型企业

D.依法参加基本养老保险并履行缴费义务

E.已建立集体协商机制

【答案解析】BDE

2) 建立企业年金的程序

①建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案

②控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过

③各类企业的企业年金方案应报送所在地区县以上劳动行政部门

④中央所属大型企业应报送人力资源和社会保障部

⑤劳动行政部门自收到方案之日起15日内未提出异议的，该方案即行生效。

3) 企业年金方案的内容

①参加人员范围。 ②资金筹集方式。 ③职工企业年金个人账户管理方式。

④基金管理方式。 ⑤计发办法和支付方式。 ⑥支付企业年金待遇的条件。

⑦组织管理和监督方式。 ⑧中止缴费的条件。 ⑨双方约定的其他事项。

⑩企业年金方案适用于企业试用期满的职工。

4) 企业年金的发放

①职工只有在国家规定的退休年龄时，才可从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。

②出境定居人员，可根据本人要求一次性支付给本人。

③变动工作单位时，个人账户资金可以随同转移。

④升学、参军、失业期间或新单位没有企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。⑤死亡，企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。

5) 企业年金合同争议的处理

①因履行年金合同而争议的，当事人可以依法提请仲裁或者诉讼;

②因订立或者履行年金方案发生而争议的，按国家有关集体合同争议处理规定执行。

★★★41.补充医疗保险

(1)补充医疗保险，指单位或特定人群，根据自己的经济收入水平和疾病的严重程度，自愿参加的一种辅助性医疗保险，是基本医疗保险的补充和完善。主要包括：职工大额医疗费用补助、企业补充医疗保险、社会医疗救助和商业医疗保险。

(2)职工大额医疗费用补助办法

1) 职工大额医疗费用补助，是各地在推进基本医疗保险制度改革过程中，探索出的一种解决封顶线以上大额医疗费用的医疗补助办法。

2) 一般由当地政府随同基本医疗保险建立在参保职工中强制执行，由当地社会保险经办机构负责经办，是一种社会性的补充保险。

3) 保险费，一般按每个职工一年缴纳一定额度的费用的办法筹集，由社会保险经办机构建立大额医疗费用补助金，与基本医疗保险基金分开管理，分别核算。

4) 参保职工发生超过封顶线以上的医疗费用，由大额医疗费用补助金按一定比例支付。

(3)企业补充医疗保险

1) 我国基本保险按照“基本水平、广泛覆盖、双方负担、统账结合”的原则实行统一的缴费与给付待遇，已经很难满足具有不同支付能力和医疗需求的企业职工的医疗保障需要

2) 企业补充医疗，在国家政策鼓励下，企业自主举办或参加的一种补充性医疗保险形式;企业补充医疗保险基金管理组织和经办机构独立经办、自负盈亏;保险基金必须专款专用

3) 条件：参加了基本医疗保险，足额发放职工工资和缴纳了社会保险费用

4) 形式：①商业医疗保险机构举办②社会医疗保险机构经办③大集团、大企业自办

5) 企业补充医疗保险费在工资总额4%以内的部分列入成本，超出4%的部分由企业税后利润负担

6) 作用：解决企业职工基本医疗保险待遇以外的医疗费用负担。

(4)商业医疗保险

1) 由商业保险公司经办，多以盈利为目的，企业或职工自愿参加。

2) 商业医疗保险应在补充性医疗保险体系中发挥重要作用。

3) 从目前我国的现实需要来看，发展商业保险的重要意义：

Ø 可以解决基本医疗保险制度尚未覆盖的其他社会成员基本医疗问题;

Ø 分担职工在基本医疗保险中个人分担的医疗费用;

Ø 有助于当前职工医疗保险中存在的超前和过度消费问题;

Ø 有利于提高人们的健康投资意识，引导人们的健康消费，并为国家经济发展提供一定数量的资金。

4) 目前，我国的商业保险的主要险种：

①基础医疗保险(儿童住院医疗保险)

②大病保险(针对肿瘤、心血管等单病种)

③伤残保险(工伤、意外伤害)

④与基本医疗保险衔接的大病保险(医疗费用超过封顶线以上部分，保险公司可给一定比例的赔付)

【例题18】当( )情形下职工或其指定的受益人或法定继承人可以一次性领取其企业年金个人账户资金。

A.职工在达到国家规定的退休年龄时

B.职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的

C.职工虽未达到国家规定的退休年龄，但即将出境定居人员

D.职工变动工作单位时

E.职工或退休人员死亡

【答案解析】ACE

【重点】40、41

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（责任编辑：中大编辑）