中级经济师

16.某制药厂（增值税一般纳税人）2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用******上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该药厂当月应纳增值税（?）万元。

A.10.20

B.12.47

C.14.73

D.17.86

【中大网校参考答案】：B

可以抵扣的增值税=6.8*（100/150）=4.53(万元)，17-4.53=12.47(万元)

17.根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是（）

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产

D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产

【中大网校参考答案】：D

下列情形不属于在境内提供应税服务：

（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务

（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

（3）政府部和国家税务总局规定的其他情形

18.“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若为分别核算销售额，则（）

A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率

C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

【中大网校参考答案】：D

纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额：未分别核算的，从高适用税率。

19.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）

A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

D.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

【中大网校参考答案】：A

20.某公司2013年6月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A.1183.64

B.420.34

C.288.88

D.100.80

【中大网校参考答案】：B

21.某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。该企业上述业务应纳营业税（?）万元。

A.200

B.300

C.325

D.700

【中大网校参考答案】：D

14000*5%=700

22.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（）

A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

B.从保税区运往非保税区的货物

C.国际组织无偿赠送的物资

D.从国外进口用于生产保健品的生产设备

【中大网校参考答案】：C

1.下列进出口货物，免征关税：

（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税

（2）无商业价值的广告品和货样，可免征关税

（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税（不包括外国企业、个人）

（4）海关放行前损失的货物

（5）进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品

23.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.权益类投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

【中大网校参考答案】：D

权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

24.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是（）

A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.收入的金额能够可靠地计量

C.相关的经济利益很可能流入企业

D.已发生或将发生的销售方得成本能够可靠地核算

【中大网校参考答案】：C

销售货物收入确定的一般规定—企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

③收入的金额能够可靠地计量

④已经发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

【注意】会计上收入确定的原则是5条，多了一条：“相关的经济利益很可能流入企业”

25.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为（）万元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

【中大网校参考答案】：B从事符合条件的环保、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

26.某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元

A.45

B.50

C.59.4

D.66

【中大网校参考答案】：A

（200-20）*25%=45万元

27.根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（）

A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家

C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家

D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家

【中大网校参考答案】：C

28.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【中大网校参考答案】：C

29.下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

A警用车辆

B捕鱼机动船舶

C商用客车

D军队专用车辆

【中大网校参考答案】：C

解析：法定减免

（1）捕捞、养殖渔船

（2）军队、武装警察部队专用的车船

（3）警用车船

（4）对节约能源、使用新能源的车船可以减免或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减免。免税的，可以减征或者免征车船税。

（5）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮车和低速载货汽车定期减免或者免征车船税。

（6）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

30.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。

A坐落在市区的商场用地

B坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C坐落于市区的游乐场用地

D企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

【中大网校参考答案】：D

解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园、其用地能与企业其他与用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

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（责任编辑：xy）

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