中级经济师

 31.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。

A与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

B将个人财产捐赠给医院所立书据

C购买封闭式基金

D销售个人住房

【中大网校参考答案】：D

解析：印花税的减免：

（2）财产所有人将财产赠给政府，社会福利单位，学校所立的书据

（6）房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于生活居住用房的，暂免贴花。

（12）对投资者买卖封闭式证券基金免征印花税

32.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（）天。

A30

B60

C90

D180

【中大网校参考答案】：A

解析：税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》。《外管证》的有效期限一般为30日。最长不得超过180天。

33.关于账簿设置的说法，正确的是（）。

A纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机存储的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料

B账簿、收支凭证粘贴薄、进销货登记薄等资料，除另有规定外，至少要保存5年。

C扣缴义务人应当在自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄或使用税控装置。

【中大网校参考答案】：D

解析：A纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账薄，必须打印成书面资料。

B账簿、收支凭证粘贴薄、进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存10年

C扣缴义务人，自发生扣缴义务之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

34.下列行为中，属于违法******管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。

A私自印制******的

B跨规定区域开具******的

C非法代开******的

D转借、转让、介绍他人转让******、******监制章和******防伪专用品的

【中大网校参考答案】：B

解析：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收；

1）应当开具而未开具******，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具******，或者未加盖专用章的；

2）使用税控装置开具******，未按期向主管税务机关报送开具******的书据的

3）使用非税控电子器具开具******，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报上税务机关备案，或者未按照规定保存，报送开具******的数据的

4）拆本使用******的

5）扩大******使用范围的

6）以其他凭证代替******使用的

7）跨规定区域开具******的

8）未按照规定缴销******的

9）未按照规定存放和保管******的

35.关于******检查的说法，错误的是（）。

A税务机关有权查阅。复制与******有关的凭证、资料

B税务机关在查处******案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

C税务机关进行检查时，应当出示税务检查证

D税务机关需要将空白******调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人

【中大网校参考答案】：D

解析：税务机关需要将空白******调出查验时，应当出具数据，经查无问题的，应当及时返还。

36.关于税款追征的说法，正确的是（）。

A因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

B因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，纳税机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C对于纳税人偷税、抗税和骗收税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至30年

D因纳税人计算失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金、有特殊情况的，追征期可延长至10年。

【中大网校参考答案】：A

解析：B因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的。税务机关发现在3年内补征，但不加收滞纳金

C偷、抗、骗税的无追征期追征

D一般计算失误情况，税务机关发现在3年内，特殊计算失误情况（累计金额在10万元以上的），追征期延长至5年

37税务机关查询案件涉嫌人员的储备存款时，需要履行的程序是（）。

A经税务所所长批准

B经县级税务局（分局）局长批准

C经稽查局局长批准

D经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准

【中大网校参考答案】：D

解析：

（1）经县以上税务局局长批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

（2）纳税机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储备存款。

38.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元，应作的账务调整分录为（）。

A借：管理费用1000

贷：累计摊销1000

B借：管理费用500

贷：累计摊销500

C借：累计摊销500

贷：管理费用500

D借：累计摊销1000

贷：管理费用1000

【中大网校参考答案】：B

解析：正确的账务处理为：

借：管理费用1000

贷：累计摊销1000

错误的账务处理为：

借：管理费用500

贷：累计摊销500

账务调整如下：

借：管理费用500

贷：累计摊销500

39.对于企业收取贷款时另向购买方收取的延期付款利息，正确是涉税处理为（）。

A应收5%的税率计算缴纳营业税

B应按3%的税率计算缴纳营业税

C应按收取的利息收入全额计算增值税

D应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

【中大网校参考答案】：D

解析：对企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，属于价外费用，应当将利息换算成不含税价款后计算增值税

40.对于委托加工应税消费品业务，正确是涉税处理为（）。

A委托方就加工收入计算缴纳消费税

B受托方就加工收入计算缴纳消费税

C委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

D受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

【中大网校参考答案】C

解析：没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。

41.企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为（）。

A贷记“营业外收入”10000元

B计算缴纳营业税300元

C计算缴纳营业税500元

D计算缴纳增值税1700元

【中大网校参考答案】：C

解析：转让无形资产使用权时：

借：银行存款

贷：应交税费—应交营业税（转让收入的5%来计算）

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加

其他业务收入

42.制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为（）。

A生产成本—基本生产成本

B生产成本—辅助生产成本

C制造费用

D管理费用

【中大网校参考答案】：A

解析：直接材料的归集应遵循的原则

43.国债的最基本功能是（）。

A弥补财政赤字

B调节经济运行

C筹集建设资金

D促进经济发展

【中大网校参考答案】：A

解析：国债的功能：1.弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）

2.筹集建设资金

3.调节国民经济的发展

44.发行国债对认购者形成的经济负担称为（）。

A纳税人的负担

B债权人的负担

C债券人的负担

D代际负担

【中大网校参考答案】：B

解析：国债的负担：

（一）认购者即债权人的负担

（二）政府即债权人的负担

（三）纳税人的负担

（四）代际负担

45.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债发行方式称为（）。

A强制摊派法

B支付发行法

C承受法

D出卖法

【中大网校参考答案】：B

解析：政府对应支付现金的支出改为债券代付。

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（责任编辑：xy）

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