中级经济师

三、企业库存管理与控制

(一)库存的含义和分类

根据《中华人民共和国国家标准》(物流术语GB/T 18354—5006)，库存是指存储作为今后按预定的目的使用而处于闲置或非生产状态的物品。在实践活动中，人们为了区分库存的不同状态或用处，经常从不同的角度对库存进行分类，了解这些分类的含义可以有助于我们更好地理解库存的功能。

1.按经济用途分类

库存可以按其经济用途分为商品库存、制造业库存和其他库存。商品库存是指企业购进后供转售的货物。其特征是在转售之前，保持其原有状态。在现代流通企业中，加快商品库存的流动和提高周转率是企业不断追求的目标。制造业库存是指用于生产制造的原材料、半成品、在制品和已经完工可供销售的制成品。根据行业的不同，制造业库存的占压资金情况也不尽相同。

2.按生产过程中的不同阶段分类

按库存处于生产过程中的阶段不同可以分为原材料库存、零部件库存、半成品库存和成品库存。

3.按库存的目的分类

按库存的目的可将库存分为以下四种类型：

(1)经常库存。指企业在正常的经营环境下为满足日常的需要而建立的库存。这种库存随着每日的需要不断减少，当库存降低到某一水平时(如订货点)，就要进行订货来补充库存。对这种库存的补充是按一定的规则反复地进行。

(2)安全库存。指为了防止由于不确定因素(如大量突发性订货、交货期突然延期等)而准备的缓冲库存。

(3)生产加工和运输过程的库存。生产加工过程的库存指在处于加工状态以及为了生产的需要暂时处于储存状态的零部件、半成品或制成品。运输过程的库存指处于运输状态或为了运输的目的而暂时处于储存状态的物品。

(4)季节性库存。指为了满足特定季节中出现的特定需要(如夏季对空调机的需要)而建立的库存，或指季节性出产的原材料(如大米、棉花、水果等农产品)在出产的季节大量收购所建立的库存。

4.按存放地点分类

库存按其存放地点可分为库存存货、在途库存、委托加工库存和委托代销库存。库存存货是指已经运到企业，并已验收入库的各种原材料、半成品或商品。在途库存是指在运输途中的库存，根据所有权的：不同可以分为运出在途库存和运入在途库存。委托加工库存是指企业委托其他单位加工，但尚未加工完成的各种库存。委托代销库存是指委托其他单位代销，但尚未办理代销结算的库存。

(二)企业库存管理的概念和意义

1.企业库存管理的概念

企业库存管理通常被认为是对库存物料的数量管理，甚至往往认为它的主要内容就是保持一定的库存数量。在企业库存管理过程中，要明确规定经营方针，如库存物品何时入库、库存数量是多少、存放的时间长短等，同时及时掌握市场动态，储存需求品，才不会造成资金积压，影响资金周转，节省人力、物力。库存管理的使命就是：保证物料的质量，尽力满足用户的需求，采取适当措施，节约管理费用，以便降低成本。

2.企业库存管理的意义

企业进行库存管理的意义在于它能确保物畅其流，促使企业经营活动繁荣兴旺，不论什么企业，都要储备一些物料。以生产为主的企业，不储备一定的物料，不能维持连续生产;而服务性行业，也要储备某些需要的设备和服务用具。不同的行业都存在不同程度的库存管理业务。

企业库存管理的优点有以下两个方面：

(1)有利于资金周转。因为在某些特殊情况下，可以做到将库存需要的投资额规定为零。为此可使经营活动更为灵活，把用于建立原材料、制成品、商品等常备库存所需占用的资金转为经营其他项目，这就有可能使经营活动向更新、更高的阶段发展，促使生产管理更为合理：这是因为库存管理作的目标之一就是必需的物料在需要时能够按需要量供应。目前生产管理较为混乱的主要原因在于一些必需的物料不能及时供应。

(2)既有利于进行运输管理，也有助于有效地开展仓库管理工作。通过库存管理，可将原来零散放置的物料整理得井然有序。此外，还可以把经常动用的物料及危险性物料分别保管，以保证工厂的安全生产。

(三)经济订货批量模型

经济订货批量(EOQ)模型就是通过平衡采购进货成本和库存持有成本，确定一个最佳的订货数量来实现最低总库存成本的方法。

在经济订货批量模型中，我们作出以下假定：①只涉及一种产品;②年需求量已知，而且在整个周期内是连续的;③一年之中的需求发生平滑，需求比例是一个合理的常数;④各批量单独运送接收;⑤货物脱销、市场反应速度等其他成本忽略不计。

1.某本经济订货批量模型

基本经济订货批量模型在上述前提假定的基础上假定：产品价格和运费不会因数量不同有折扣。

现假设：

Q——在每个订购点所要订购的数量;

c₀——单次订货费;

D——货物的年需求量;

c₁——单位货物单位时间的保管费;

P——货物单价;

H——_单位保管费率，即单位物料单位时间保管费与单位购买价格的比率;

n——年工作日;

T——订货提前期。

则，此时有：

订货点的库存储备量=DT/n

【例1】 假设某一包装企业每年需消耗铝箔800吨，每吨铝箔的价格为20 000元，每吨铝箔的保管费率为1%，单次订货成本为800元，订货提前期为10天，该企业每年的工作日为300天。试求经济订货批量、每年订货的次数、两次订货之间的时间间隔、年存储成本、年订货成本、年总成本、订货点的库存储备量。

根据假设条件可知：D=800吨/年，P=20 000形吨，日=0.0l，c。=800元，r=10天，n=300天。

2.数量折扣下的经济订货量

如果客户购买的数量较大，供应商会提供较低的价格，即数量折扣。价格的降低通常是离散的或者是跳跃的，不是连续变化的。如果有数量折扣就要权衡大量购货得到的价格优惠、较少订货次数带来的费用降低与较高库存水平带来的持有成本升高进行比较，看看数量折扣能否使企业真的降低成本。存在数量折扣的情况下，客户的目标是追求总成本最小的订货量。

【例2】某企业每年需要耗用1 000件的某种物资，每次的订货成本为5元，每件物资的年保管费率为20%，该物资的单价随每次的订货量增加而略有下降。当订货批量不超过40件时，单价为22元;订货批量在4l至80件之间时的单价为20元;订货批量超过80件时的单价为18元，试求此种条件下的经济订货批量是多少。

因此，由于每批80件的时候总成本最低，所以80件是整个可行范围的最优订货量，此时总成本为18 206.5元。

在生产实践中，由于价格折扣会随着购买数量的增加而增大，因此购买量大于最优订购批量往往更能节省成本，但是要特别注意对货物的储存成本和过时风险作出正确的评估。

经济订货批量能够减少库存，降低成本，增加企业效益，但是在实际应用中一定要注意持有成本和订购成本的正确评估。包装企业一定要确定其库存管理系统和经济订货批量模型是否相符合，符合模型条件时才能应用，如果不符合经济订货批量模型的条件，不能生搬硬套，否则只能产生错误的结果，给企业造成损失。

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（责任编辑：中大编辑）