初级经济师

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初级经济师考试经济基础辅导习题：税收基本制度(2)

3.关于税收要素的说法，正确的是(　)。

A.课税对象体现不同税种课税的基本界线

B.累退税率是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减的税率

C.在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的

D.规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现

E.税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的10%

『正确答案』ABDE

『答案解析』本题考查税收要素。在存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的，C项说法正好相反，所以C项错误。

经典例题

一、单项选择题

1. 征税的过程是物质财富(　)从私人部门转给国家的过程。

A.单向地、无偿地

B.单向地、有偿地

C.双向地、无偿地

D.双向地、有偿地

『正确答案』A

『答案解析』征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。

2. 能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是(　)。

A.税率

B.纳税环节

C.纳税对象

D.纳税期限

『正确答案』D

『答案解析』纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。

3. 为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行(　)制度。

A.征收增值税

B.征收消费税

C.免征所得税

D.出口退税

『正确答案』D

『答案解析』出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。

4. 增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为(　)，低税率为(　)。

A.4%，6%

B.13%，4%

C.17%，6%

D.17%，13%

『正确答案』D

『答案解析』增值税采取基本税率再加一档低税率的模式，其中，基本税率为17%，低税率为13%。

5. 一位饭店的服务员，月薪为3000元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10%，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税(　)元。

A.275

B.115

C.100

D.75

『正确答案』D

『答案解析』(3000-2000)×10%-25=75元。

二、多项选择题

1. 税收的基本特征有(　)。

A.强制性

B.无偿性

C.自觉性

D.稳定性

E.固定性

『正确答案』ABE

『答案解析』税收的基本特征有强制性、无偿性和固定性。

2. (　)实质上属于免税的特殊形式。

A.减税

B.起征点

C.附加

D.免征额

E.出口退税

『正确答案』BD

『答案解析』起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。

3. 按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为(　)。

A.收入型增值税

B.生产型增值税

C.支出型增值税

D.消费型增值税

E.财产型增值税

『正确答案』ABD

『答案解析』按照允许扣税的范围，国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。

4. 我国现行税制中的财产税类的税种包括(　)。

A.房产税

B.个人所得税

C.车船税

D.消费税

E.城镇土地使用税

『正确答案』ACE

『答案解析』我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。

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（责任编辑：中大编辑）