初级经济师

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第十一章　财政收入

本章考情分析：

本章考试分值4-6分。

一、财政收入形式与分类

(一) 财政收入的含义

财政收入的形式：一般性财政收入和特殊性财政收入。

1.一般性财政收入的形式：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入

2.特殊性财政收入的形式

(1)专用基金收入

(2)政府债务收入

(二)财政收入的分类

二、影响财政收入规模的主要因素

(一)相对量指标通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示。

中央财政收入占全国财政收入的比重。

(二)影响财政收入规模的主要因素：掌握各因素是如何产生影响的。

(三)财政收入规模的确定

1.效率和公平的标准

2.“两个比重”

三、政府债务收入

(一)政府债务收入的涵义和特征

1.方式：发行国债。

2.特征： 1.有偿性;2.自愿性; 3.灵活性

(二)政府债务的经济影响

消极影响、积极影响。

(三)政府债务收入规模的衡量指标

三个指标。掌握各自的公式。

第十二章　税收基本制度

本章考情分析：

本章考试分值9分左右。

一、税收的基本涵义与特征

(一)税收的基本含义：五条

(二)税收的基本特征

强制性、无偿性和固定性。

二、税制要素与税收分类

1.掌握各要素概念、所说明的问题。

2.分类

三、流转税类

流转税：增值税、消费税、营业税。

(一)流转税的主要特点

(二)增值税、消费税

1.征税范围

2.税目、税率

3.计税方法

四、所得税类

(一)特点

(二)纳税人

个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。

(三) 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(四)个人所得税

我国现行个人所得税采取分类征收制度。

1.纳税人

分为居民纳税人和非居民纳税人两种。

2.税率：超额累进税率和比例税率。

五、财产税类

房产税、车船税、城镇土地使用税等。

六、十二五期间税制改革

主要内容：

按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置原则，健全税制体系，加强税收法制建设。

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（责任编辑：中大编辑）