中级经济师

建立严密的内控机制

（一）内控机制的涵义

中国银行业监督管理委员会在2004年12月25日颁布的《 商业银行内部控制评价试行办法》中，将内部控制定义为：商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。

（二）内控机制的基本特征

银行业的高风险特点客观上对银行的内部控制提出了很高的要求，从内部控制的角度看，成功的银行在内控上一般具有以下共同的特征：（1）审慎经营的理念和内部控制的文化氛围；（2）职责分离、相互制约的部门和岗位设置；（3）纵向的授权与审批制度；（4）系统内部控制和业务活动融为一体的控制活动；（5）完善的信息系统。

（三）建立和完善我国商业银行内控机制的路径

建立和完善我国商业银行的内控机制，重点要从以下几个方面入手：

第一，建立合理的组织结构。（合理确定管理层次、部门设置和职权的划分）

第二，建立完善的内控制度体制。（内控体制包括：建立总分行分级管理，并实行垂直审计制度，从而加大总行对分行直接审计的力度；建立全面、系统的业务与非业务内控制度体系。同时，还需制定出增强整体控制能力、防止系统失控的切实可行的管理控制措施，从而形成一套环环相扣、科学严密的内控制度体系。）

第三，完善内部稽核制度。（内部稽核的作用是，可以及时发现内控制度的薄弱环节和不完善之处，及时以稽核报告形式将信息反馈，使内控制度不断健全和完善。）

第四，建立健全各项内部管理机制。（主要包括：建立以资产负债管理为前提的自我调控机制；建立内部授信授权制度，实行统一授信，分级审批；建立对集团性大客户实行统一授信管理的制度等。）

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