中级经济师

三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）

（一）

某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：

（1）生产成套化妆品礼品盒l000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70 000元，取得增值税发票，注明税款ll 900元；

（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为l0 000元，成本利润率为l0％；

（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10％，本企业无同类产品销售价格；

（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格l4 000元，关税税率为50％。消费税税率为30％。

根据上述资料回答下列问题：

81．该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（　）。

A．16 153.85元

B．18 000元

C．21 000元

D．33 000元

82．该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（　）。

A．6300元

B．8750元

C．11 000元

D．14 100元

83．该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为（　）。

A．30 400元

B．39 270元

C．74 000元

D．116 300元

（二）某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：

（1）取得保费收入50万元；

（2）取得初保业务收入l0万元，付给分保人的保费金额为8万元；

（3）变卖房产取得转让收入l00万元；

（4）出租房产取得租金收入9万元。

根据以上资料，回答下列问题：

（金融保险税目营业税税率为5％）

84．该保险公司10月份的营业额为（　）。

A．152万元

B．161万元

C．167万元

D．169万元

85．该保险公司10月份应纳的营业税为（　）。

A．4．1万元

B．7．87万元

C．8．05万元

D．8．45万元

（三）某内资企业（经营家用电器）2005年度有关财务资料如下：

（1）利润总额为200万元；

（2）销售收入为2000万元；

（3）管理费用中列支业务招待费20万元，广告费30万元；

（4）企业年度工资支出80万元，并计提职工福利经费ll．2万元、职工工会经费1．6万元、职工教育经费1．2万元。已知该企业职工人数为100人，计税工资标准为每人每月800元；

（5）营业外支出中列支捐赠支出l0万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。

根据上述资料，回答下列问题：

86．该企业准予在税前列支的业务招待费为（　）。

A．6万元

B．9万元

C．10万元

D．20万元

87．该企业准予在税前列支的广告费为（　）。

A．4万元

B．16万元

C．20万元

D．30万元

88．下列表述中正确的有（　）。

A．允许税前列支的工资金额为80万元

B．允许税前列支的工资金额为96万元

C．允许税前列支的职工福利经费为11.2万元

D．允许税前列支的工会经费为1.92万元

89．该企业准予在税前列支的捐赠支出为（　）。

A．0

B．6万元

C．6.3万元

D．7.05万元

90．该企业2005年度应纳企业所得税（　）。

A.66万元

B．69.3万元

C．75.2235万元

D．77.55万元

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