中级经济师

库存资源控制

知识点一、库存的概念及分类

(一)库存的概念

库存是指处于储存状态的商品。通俗地说，库存是指商品流通企业在生产经营过程中为现在和将来的耗用或者销售而储备的商品。

(二)库存的类型

库存的分类方式很多，从不同的角度可以进行不同的分类，从而进行不同目的的研究。

1.处于再生产过程不同领域的库存

按库存在再生产过程中所处的领域不同，库存分为制造库存、流通库存和国家储备。

(1)制造库存。制造库存是指制造商为了满足生产消耗的需要，保证生产的连续性和节奏性而建立的储备。

(2)流通库存。流通库存是指为了满足生产和生活消费的需要，补充制造和生活消费储备的不足而建立的库存。

(3)国家储备。国家储备是流通储存的一种形式，是国家为了应对自然灾害、战争和其他意外事件而建立的长期后备，是国民经济动员中的重要组成。例如石油储备、粮食储备、食盐储备等。

2.企业中不同用途的库存

企业持有的库存按库存的用途可分为：原材料库存、在制品库存、维护/维修/作业用品库存、包装物和低值易耗品库存及产成品库存。

3.形成原因不同的库存

依据形成原因的不同，商品库存分为周期库存、在途库存、安全或缓冲库存、战略库存、呆滞库存等。

4.关键程度不同的库存

按在企业中的关键程度的不同，商品库存可分为贵重物品与普通物资，如库存ABC分类法就属于按价值分类的方法。

(1)A类库存。A类库存是年度货币量最高的库存，这些品种可能只占库存总数的15%，但用于它们的库存成本却占到总数的70% - 80%。

(2)B类库存。B类库存是年度货币量中等的库存，这些品种占全部库存的30%，占总价值的15% -25%。

(3)C类库存。C类库存是年度货币量较低的库存，它们的价值只占全部年度货币量的5%，但品种却是库存总数的55%。

5.需求相关性不同的库存

按需求的相关性，商品库存可分为独立需求库存与相关需求库存。

(1)独立需求库存。独立需求库存是指某一物品的库存需求与其他物品没有直接关系，库存量是独立的。

(2)相关需求库存。相关需求库存是指某一物品的库存量与有些物品有关系，存在一定的量与时间的对应关系。例如对微波炉部件的需求是与微波炉的产量相关的。

(三)库存的作用

企业持有库存与客户服务或由此间接带来的成本节约有直接关系。因此，库存的作用也要从这两个方面来考察。

(1)改善客户服务。

(2)降低经营总成本。

主要表现有：①生产的批量更大、批次更少、运作水平更高，从而产生一定的规模经济效益;②采购部门的购买量可以超过企业的即时需求量以争取价格折扣，持有额外库存带来的成本可以被价格降低带来的收益所抵消;③运输批量增加可以减少单位装卸成本来降低运输成本，尽管增加运输批量会导致运输渠道两端的库存水平都增加，但运输成本的节约也可以抵消库存持有成本的上升;④整个运作渠道中商品生产和运输时间的波动会影响经营成本和客户服务水平，而企业在运作渠道中的多个点配置库存资源就可以抵消波动的一些影响，使生产运作更加平稳。

知识点二、库存控制的任务

库存控制需要在商品的客户服务水平与支持该客户服务水平的成本之间进行权衡。

(一)保证现货供应

库存控制的首要任务就是保证一定期间内客户期望的商品有现货供应。通常的判断标准是现有库存满足需求的能力，也就是所谓的服务水平。

(二)控制相关成本

有三大类成本对库存控制起到重要作用，即采购成本、库存持有成本和缺货成本。这些成本之间互相冲突或存在悖反关系。

1.采购成本

发出采购订单后，就会产生一系列与订单处理、准备、传输、操作相关的采购成本。确切地说，采购成本包括：不同订购批量下商品的价格;订单经过财务、采购部门的处理成本;订单(常常通过邮寄或电子方式)传输到供应地的成本;货物运输成本(若采购价格不含运输费用);在收货地点的所有物料搬运成本等。上述有些采购成本相对每个订单而言是固定的，不随订单订购规模而变化。其他-些：如运输成本和物料搬运成本则不同程度地随订购规模变化。

2.库存持有成本

库存持有成本是因一段时间内存储或持有商品而导致的，大致与所持有的平均库存量成正比。库存持有成本主要包括：空间成本、资金成本、库存服务成本和库存风险成本。

3.缺货成本

当客户下达订单，但所订商品无法由平常所指定的仓库供应时，客户或选择等待延期交货或取消本次订单，抑或永久更换供应商，因此就产生了缺货成本。

知识点三、库存控制决策

(一)经济订货批量

1.经济订货批量的概念及假设

经济订购批量( Economic Order Quantity，EOQ)是按照库存总费用最小的原则确定出的订货批量。经济订货批量问题是库存管理中最简单但却是最重要的内容，它揭示了库存决策问题的本质。

计算经济订货批量的目的是为了平衡订货成本和储存成本之间的关系，使得库存总成本最小。经济订货批量的计算需要先做一些假设：①需求稳定，单位时间内的系统需求恒定;②订货提前期L不变;③每次订货批量Q固定;④每批订货一次入库，入库过程在极短时间内完成;⑤订货成本、单位物品储存成本和单价固定不变;⑥不允许出现缺货现象。

在上述假设条件下，库存控制决策的目的就是要确定合适的订货批量Q与订货点K，最终降低库存总成本。由于不允许出现缺货现象且物品订购单价固定不变，使得购置成本(单价×订购数量)固定不变，缺货成本为零，这时仪考虑订货成本和储存成本对总库存成本的影响即可。

如果物品到货后的入库时间很短，则可以将全部物品看成是同一时间入库的。由于采购提前期不变，所以可以把订货点确定为采购提前期内的需求量。刚入库时，库存数量为Q。由于需求速率固定，随后库存数量以固定的速率降低。当库存量降低到订货点时，就按Q单位发出一批新的订货单。

2.经济订货批量的计算

现暂定计划期为一年，年需求量为D，订货批量为Q，每次订货的成本为C，物品的定购单价为P，年储存费率为H。

(二)经济订货间隔期

1.经济订货间隔期的概念

订货间隔期是指两次订货的时间间隔或订货合同中规定的两次进货之问的时间问隔，经济订货间隔期就是使总库存成本最低的订货间隔期。经济订货间隔期决定某项或数项物品应在何时发出订货，两次订货之间的间隔期是固定的。

2.单项物品经济订货间隔期的计算

假设物品的需求率是连续均匀的，补充供应的前置时间也是固定的，固定订货间隔期系统的基本问题是确定订货间隔期T和最高库存数量E。

(三)安全库存的确定

1.安全库存的作用

安全库存是为了应付需求、订货提前期可能发生的不测变化而设置的一定数量的库存，其作用就是用来补偿在补充供应的订货提前期内实际需求量超过期望需求量或实际订货提前期超过期望订货提前期所产生的需求。在实际的库存管理中，对于某一个订货周期而言，可能出现如下三种情况：

(1)前置时间内的需求量很太，不但用完了安全库存，而且发生了缺货现象。

(2)前置时间内的需求量小于其期望值，没有动用安全库存，无缺货现象。

(3)前置时间内的需求量大于其期望值，动用了部分安全库存，由于有安金库存，因此没有发生缺货现象。

2.安全库存量的确定

这里介绍两种方法，一是根据对库存物资的需求量超过规定数量的概率，如建立安全库存以使需求量超过300单位的概率为5%;二是根据超过库存量的预计数，如建立安全库存以满足95%的需求(或者有5%的订货数量超过库存量)。

知识点四、库存控制的绩效评价和改进措施

(一)库存控制的绩效评价指标

1.绩效评价指标的概念

绩效评价是指运用一定的评价方法、量化指标及评价标准，对评价对象实现其职能所确定的绩效目标的实现程度所作的综合性评价。

2.库存绩效评价指标体系

库存管理的绩效如何，库存控制是否达到了目标，这些都需要用一定的指标来衡量，通过建立绩效指标来衡量库存管理功能的有效性。衡量库存管理绩效需要许多基础数据，而使用企业资源计划(ERP)和库存管理软件可以收集和处理这些相关数据。

企业库存控制绩效主要可以从客户满意度、库存总成本及相关成本、平均库存量以及库存周转次数等方面进行考核。

(1)客户满意度。客户满意度是指客户对于销售者现在的服务水平的满意程度。这个指标涉及许多内容，具体有客户满意度、客户忠诚度、客户取消订购的频率、服务水平、延期交货率等。

(2)库存总成本及相关成本。库存总成本及相关成本的变动分析在比较不同的库存控制策略或判断偏离最优目标的程度时非常有用。库存总成本可以表示为订购成本、经常性库存的库存持有成本、安全库存的库存持有成本、缺货成本之和。

(3)平均库存量。无论是月平均库存量，还是年平均库存量，实质都是“日平均库存”，计算公式为：

(二)企业库存控制绩效的改进措施

高层管理者更关注的往往是库存占用的总资金量和大类商品的服务水平，而不是单一商品的库存管理。尽管针对每种商品认真制定库存政策确实便于对单一商品库存以及总库存进行精确控制，但对于一般整体规划而言，在这一层面进行细节管理就过于繁杂。因此，在各种库存管理法之中，对几种商品的库存进行综合控制的方法仍有一席之地。控制总体库存的方法主要有周转次数法、ABC商品分类法、风险合并法和总投资限额法。

编辑推荐：

初中级经济师考试历年真题word版免费下载

2017年经济师考试章节知识点整合|资料大全

备考复习点击试听经济师网络课程，刷题提分进入经济师免费在线题库。

（责任编辑：xy）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页