中级经济师

21.某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。该企业上述业务应纳营业税（?）万元。

A.200

B.300

C.325

D.700

【中大网校参考答案】：D

14000*5%=700

22.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（）

A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

B.从保税区运往非保税区的货物

C.国际组织无偿赠送的物资

D.从国外进口用于生产保健品的生产设备

【中大网校参考答案】：C

1.下列进出口货物，免征关税：

（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税

（2）无商业价值的广告品和货样，可免征关税

（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税（不包括外国企业、个人）

（4）海关放行前损失的货物

（5）进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品

23.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.权益类投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

【中大网校参考答案】：D

权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

24.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是（）

A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.收入的金额能够可靠地计量

C.相关的经济利益很可能流入企业

D.已发生或将发生的销售方得成本能够可靠地核算

【中大网校参考答案】：C

销售货物收入确定的一般规定—企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

③收入的金额能够可靠地计量

④已经发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

【注意】会计上收入确定的原则是5条，多了一条：“相关的经济利益很可能流入企业”

25.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为（）万元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

【中大网校参考答案】：B从事符合条件的环保、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

26.某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元

A.45

B.50

C.59.4

D.66

【中大网校参考答案】：A

（200-20）*25%=45万元

27.根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（）

A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家

C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家

D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家

【中大网校参考答案】：C

28.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【中大网校参考答案】：C

29.下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

A警用车辆

B捕鱼机动船舶

C商用客车

D军队专用车辆

【中大网校参考答案】：C

解析：法定减免

（1）捕捞、养殖渔船

（2）军队、武装警察部队专用的车船

（3）警用车船

（4）对节约能源、使用新能源的车船可以减免或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减免。免税的，可以减征或者免征车船税。

（5）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮车和低速载货汽车定期减免或者免征车船税。

（6）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

30.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。

A坐落在市区的商场用地

B坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C坐落于市区的游乐场用地

D企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

【中大网校参考答案】：D

解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园、其用地能与企业其他与用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

 31.王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。

A与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

B将个人财产捐赠给医院所立书据

C购买封闭式基金

D销售个人住房

【中大网校参考答案】：D

解析：印花税的减免：

（2）财产所有人将财产赠给政府，社会福利单位，学校所立的书据

（6）房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于生活居住用房的，暂免贴花。

（12）对投资者买卖封闭式证券基金免征印花税

32.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（）天。

A30

B60

C90

D180

【中大网校参考答案】：A

解析：税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》。《外管证》的有效期限一般为30日。最长不得超过180天。

33.关于账簿设置的说法，正确的是（）。

A纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机存储的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料

B账簿、收支凭证粘贴薄、进销货登记薄等资料，除另有规定外，至少要保存5年。

C扣缴义务人应当在自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄或使用税控装置。

【中大网校参考答案】：D

解析：A纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账薄，必须打印成书面资料。

B账簿、收支凭证粘贴薄、进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存10年

C扣缴义务人，自发生扣缴义务之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

34.下列行为中，属于违法******管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。

A私自印制******的

B跨规定区域开具******的

C非法代开******的

D转借、转让、介绍他人转让******、******监制章和******防伪专用品的

【中大网校参考答案】：B

解析：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收；

1）应当开具而未开具******，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具******，或者未加盖专用章的；

2）使用税控装置开具******，未按期向主管税务机关报送开具******的书据的

3）使用非税控电子器具开具******，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报上税务机关备案，或者未按照规定保存，报送开具******的数据的

4）拆本使用******的

5）扩大******使用范围的

6）以其他凭证代替******使用的

7）跨规定区域开具******的

8）未按照规定缴销******的

9）未按照规定存放和保管******的

35.关于******检查的说法，错误的是（）。

A税务机关有权查阅。复制与******有关的凭证、资料

B税务机关在查处******案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

C税务机关进行检查时，应当出示税务检查证

D税务机关需要将空白******调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人

【中大网校参考答案】：D

解析：税务机关需要将空白******调出查验时，应当出具数据，经查无问题的，应当及时返还。

36.关于税款追征的说法，正确的是（）。

A因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

B因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，纳税机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C对于纳税人偷税、抗税和骗收税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至30年

D因纳税人计算失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金、有特殊情况的，追征期可延长至10年。

【中大网校参考答案】：A

解析：B因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的。税务机关发现在3年内补征，但不加收滞纳金

C偷、抗、骗税的无追征期追征

D一般计算失误情况，税务机关发现在3年内，特殊计算失误情况（累计金额在10万元以上的），追征期延长至5年

37税务机关查询案件涉嫌人员的储备存款时，需要履行的程序是（）。

A经税务所所长批准

B经县级税务局（分局）局长批准

C经稽查局局长批准

D经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准

【中大网校参考答案】：D

解析：

（1）经县以上税务局局长批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

（2）纳税机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储备存款。

38.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元，应作的账务调整分录为（）。

A借：管理费用1000

贷：累计摊销1000

B借：管理费用500

贷：累计摊销500

C借：累计摊销500

贷：管理费用500

D借：累计摊销1000

贷：管理费用1000

【中大网校参考答案】：B

解析：正确的账务处理为：

借：管理费用1000

贷：累计摊销1000

错误的账务处理为：

借：管理费用500

贷：累计摊销500

账务调整如下：

借：管理费用500

贷：累计摊销500

39.对于企业收取贷款时另向购买方收取的延期付款利息，正确是涉税处理为（）。

A应收5%的税率计算缴纳营业税

B应按3%的税率计算缴纳营业税

C应按收取的利息收入全额计算增值税

D应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

【中大网校参考答案】：D

解析：对企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，属于价外费用，应当将利息换算成不含税价款后计算增值税

40.对于委托加工应税消费品业务，正确是涉税处理为（）。

A委托方就加工收入计算缴纳消费税

B受托方就加工收入计算缴纳消费税

C委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

D受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

【中大网校参考答案】C

解析：没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。

（责任编辑：xy）

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