中级经济师

(三)

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。

当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元 /平方米。

91.关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有()。

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税

C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米

D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税

答案：AB

92.我国现行房产税的税率分为()。

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

答案：ABD

93.该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。

A.265.02

B.263.34

C.256.62

D.254.94

答案：B

解析：(30000+350+1000)*(1-30%)*1.2%=263.34(万元)

94.该企业2012年需要缴纳的城镇土地使用税合计为()元。

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

答案：B

解析：(2000-200)*7=12600(元)

95.该企业2012年需要缴纳的印花税合计为()元。

A.111

B.150

C.171

D.185

答案：B

解析：30*0.5‰=150(元)

(四)

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：

(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。

(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。

(3)企业收取预收货款20000元。

(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

96.企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

A.借记"主营业务收入"100000元

B.贷记"主营业务收入"100000元

C.贷记"应付账款"100000元

D.计提增值税销项税额17000元

答案：BD

97.企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为()。

A.贷记"主营业务收入"23400元

B.借记"主营业务收入"23400元

C.贷记"主营业务收入"20000元

D.计提增值税销项税额3400元

答案：CD

98.企业收取预收货款业务，正确的账务处理为()。

A.借：银行存款 20000

贷：预收账款 20000

B. 借：银行存款 20000

贷：主营业务收入 20000

C. 借：预收账款 20000

贷：主营业务收入 20000

D. 借：应收账款 20000

贷：预收账款 20000

答案：A

99.企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为()元。

A.0

B.8500

C.9350

D.10200

答案：D

解析：60000*17%=10200(万元)

100.该企业5月的销项税额合计为()元。

A.17000

B.20400

C.30600

D.34000

答案：C

解析：17000+3400+10200=30600(万元)

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（责任编辑：xy）

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