初级经济师

初级经济师考试财政税收知识点之财政收入效应

一、财政收入效应的含义

(一)替代效应

指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

(二)收入效应

指由于政府对取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。

二、财政收入对经济的影响

(一)对劳动力供给的影响

税收对劳动供给的影响表现为替代效应和收入效应。税收对劳动的替代效应，指政府征税后会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低， 引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给。税收对劳动的收入效应，指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消 费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。税收对劳动供给的这两种效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生激励作用，使人们选择增加工作 而放弃或减少闲暇，从而促进社会财富的创造;如果替代效应大于收入效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能更多选择闲暇而代替工作。

(二)对居民储蓄的影响

影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府创造通过财政税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

在对储蓄利息不征利息税的情况下，征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，产生征税的收入效应; 对储蓄利息征税，使得当前消费和未来消费的相对价格发生变化，未来消费的相对价格变动昂贵，而当下的消费价格相对下降，进而会增加居民的当前消费，而降低 居民的储蓄意愿，从而产生了税收的替代效应。

(三)对投资的影响

当政府征收企业所得税时，会降低企业纳税人的投资收益，如果因此降低了投资者的吸引力，将导致投资者减少投资而增加消费支出，产生税收的替代效应;如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。

(四)对收入分配的影响

在调节个人收入差距方面，个人所得税是最有利的工具之一。在各种收入来源既定的情况下，个人之间的收入分配的结果在很大程度上取决于个人所得税 的征税状况。个人所得税能实现对高收入者多征税，对低收入者少征税，尤其是累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能。

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（责任编辑：xy）

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