一级建造师

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1Z102110掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法

1Z102111短期银行借款

（1）短期银行借款及其种类

短期银行借款是指企业根据借款合同向银行或非银行金融机构借入的期限在1年以内（含1年）的借款。短期银行借款是绝大多数企业短期资金来源中最重要的组成部分。

短期银行借款的种类很多，可以按照不同的角度、标准进行分类。施工企业的短期银行借款一般分为无担保借款和担保贷款两大类。

1）无担保借款

无担保借款是指企业凭借自身的信誉从银行获得贷款。按照规定，银行在向企业发放短期贷款之前，应对企业进行风险、收益分析，从而决定是否向企业贷款。在贷款条件中往往涉及到以下信用条件：

①信贷额度

信贷额度即贷款限额，是借款企业与银行之间正式或非正式协议规定的允许借款企业向银行借款的最高限额。如果借款企业超过规定限额继续向银行借款，银行则停止办理借款。

②周转信贷协议

周转信贷协议是指银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协议。在协议的有效期内，只要企业的借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业享用周转信贷协议，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。

③补偿性余额

补偿性余额是指银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比（通常为10%～20%）计算的最低存款余额。从银行的角度来看，补偿性余额有助于银行降低贷款风险，补偿其可能遭受的损失；但对于借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业的利息负担。

④偿还条件

无论何种借款，一般都会规定还款的期限。短期借款的偿还期限，有到期一次偿还和在贷款期内定期（每月、季）等额偿还两种方式。

⑤其他承诺

银行有时还要求企业为取得短期借款而作出其他承诺，如及时提供财务会计报告、保持适当的财务水平（如特定的流动比率）等。如果企业违背所作出的承诺，银行可以要求企业立即偿还全部贷款。

2）担保贷款

担保贷款是指以一定的财产做抵押或以一定的保证人做担保为条件所取得的借款。银行向财务风险较大的企业或对其信誉不甚有把握的企业发放贷款时，要求借款企业提供抵押品进行担保，以减少自己蒙受损失的风险。短期借款的担保品一般包括借款企业的应收账款、应收票据和存货等。

（2）短期银行借款利息的支付方式

·收款法

收款法又称利随本清法，是指在借款到期时一次向银行支付利息的方法。

·贴现法

贴现法是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。在这种方法下，企业可以利用的贷款额只有本金扣除利息后的差额部分。

1Z102112商业信用筹资

（1）商业信用及其形式

商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款的方式进行购销活动所形成的借贷关系，它是企业之间的一种直接信用关系。商业信用运用广泛，在企业短期资金来源中占有相当大的比重。商业信用的形式主要包括以下内容：

·应付账款

应付账款即赊购商品，是一种最典型、最常见的商业信用形式。在这种方式下，买卖双方发生商品交易，卖方允许买方在购货后一定时期内支付货款的一种方式。

·预收账款

预收账款是指卖方企业在交付货款之前向买方预先收取部分或全部贷款的信用形式。预收账款也是一种典型的商业信用形式。例如施工企业向建设单位、房地产开发企业等发包单位收取的预收备料款和预收工程款等均属于商业信用筹资方式，以缓解资金占用过多的矛盾。

·应付票据

应付票据是指购销双方按照购销合同进行商品交易，因延期付款而签发的，反映债权债务关系的一种信用凭证。根据承兑人的不同，应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据是一种期票，是应付账款的书面证明，对于付款方而言是一种短期融资方式。

·票据贴现

票据贴现是指持票人把未到期的商业票据转让给银行，贴付一定的利息以取得银行资金的一种信用形式。票据贴现是商业信用发展的产物，实为一种银行信用。企业采用票据贴现的形式，一方面可以使购买方融通临时资金，另一方面也可使自身及时得到所需要的资金，是企业一种灵活的筹资方式。

（2）商业信用条件

信用条件是指销货人对付款时间和现金折扣所做的具体规定。信用条件主要有以下几种形式：

·预收账款

预收账款是指企业在销售商品时，如果已知买方的信用欠佳或销售生产周期长、售价高的产品，要求买方在卖方发出货物之前支付货款的情形。在这种信用条件下，销货单位可以得到暂时的资金来源，购货单位则要预先垫支一笔资金。

·延期付款，但不涉及现金折扣

这种方式是指企业购买商品时，卖方允许企业在交易发生后的一定时期内按发票金额支付货款的情形，如“net45”，是指在45天内按发票全额付款。在这种信用条件下，信用期间一般为30～60天，但有些季节性的生产企业可能为其顾客提供更长的信用期间。由于买卖双方存在商业信用，买方可因延期付款而取得资金来源。

·延期付款，但早付款可享受现金折扣

这种方式是指买方若提前付款，卖方可给予一定的现金折扣，如果买方不享受现金折扣，则必须在一定时期内付清账款。如“2／10、1/20、0／30”表示，在信用期间10天内付款可享受2%的折扣，20天内付款可享受1%的折扣，超过20天则全额付款，西方企业在各种信用交易活动中广泛地应用现金折扣这种方式，主要是为了加速账款的收现。现金折扣一般为发票金额的1%～5%。在这种信用条件下，买卖双方存在信用交易。买方若在折扣期内付款，则可获得短期的资金来源，并能得到现金折扣；若放弃现金折扣，则可在稍长时间内占用卖方的资金。

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