初级会计师

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第三章 营业税法律制度

一、单项选择题

1、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。

A.汽车租赁业

B.汽车维修业

C.文化体育业

D.建筑业

2、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是( )。

A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入

B.人民银行对金融机构的贷款业务

C.金融机构的出纳长款收入

D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

3、下列关于营业税减免税优惠的说法中，不正确的是( )。

A.公司从事金融资产处置业务时，转让不动产不征收营业税

B.对科普单位的门票收入免征营业税

C.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税

D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税

4、纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。

A.将不动产交付对方使用的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.签订不动产赠予文书的当天

D.承受不动产人缴纳契税的当天

5、某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务，由公路客运公司收取从上海到大连的运费15万元，支付给船舶公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税( )。

A.2100元

B.4500元

C.2400元

D.5000元

6、大华旅行社2010年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元;组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为(　)万元。

A.2.5

B.3.75

C.4

D.5.25

7、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。

A.1.45

B.1.75

C.1.95

D.2.25

8、下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是()。

A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率

B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额

C.个人进行演出以全部收入为营业额

D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

9、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。

A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元

B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元

C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额

D.营业税起征点对营业税纳税人都适用

10、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是( )。

A.纳税人当期应缴的“三税”税额

B.纳税人当期实缴的“三税”税额

C.纳税人被处罚的“三税”罚款

D.纳税人因“三税”加收的滞纳金

11、下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是( )。

A.组成计税价格=营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)

B.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)

C.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)

D.组成计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

12、某公司2007年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2009年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为( )万元。

A.7.5

B.15

C.25

D.32.5

13、某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元;餐厅部当月营业收入15万元;歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元， 烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。则该酒店当月应纳的营业税税额为( )。

A.24400元

B.21100元

C.4400元

D.3320元

14、下列不属于城建税的纳税人的是( )。

A.事业单位

B.私营企业

C.个体工商户

D.外国企业

15、下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的有( )。

A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)

B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款

D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

16、关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，下列表述正确的是( )。

A.向其机构所在地申报纳税

B.向公司注册地申报纳税

C.向工程所在地申报纳税

D.纳税人自己选择一地申报纳税

17、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。

A.壁挂电视机专卖店销售壁挂电视同时负责安装

B.火车站提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物

C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D.卡拉OK厅提供娱乐服务并销售酒水

18、根据营业税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是()。

A.某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务，取得收入，应分别计算增值税和营业税

B.邮局销售邮票，首日封等集邮商品应缴纳增值税

C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税

D.电信单位销售电信物品，并为客户提供电信劳务，应征收增值税

19、甲市区某企业2010年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为( 　)万元。

A.7

B.5

C.7.21

D.5.15

二、多项选择题

1、下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有( )。

A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度

C.银行的纳税期限为1个月

D.保险公司的纳税期限为1个月

2、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有()。

A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税

B.邮局销售信封，缴纳增值税

C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税

D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税

3、下列不属于营业税兼营行为的事项是( )。

A.百货商场受托代销货物

B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立柜台外销自制卤菜

C.电梯生产企业销售电梯并提供安装服务

D.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务

4、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。

A.转让无形资产的个人

B.销售金银首饰的商店

C.从事货物运输的运输单位

D.从事修理汽车的个体工商户

5、下列关于营业税基本原理的陈述，正确的有()。

A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率

B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收

C.营业税征收简便，计算成本较低

D.营业税是一种货物和劳务税

6、下列关于营业税的计税依据，说法正确的有( )。

A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用

B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后 的余额为营业额

C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营 业额

D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方 价款后的余额为营业额

7、根据营业税法律制度的规定，下列关于建筑业营业额的确定的表述中，正确的有( )。

A.纳税人从事安装工程作业，营业额中包括设备的价值的，应当扣除

B.包工包料工程，以料、工、费全额为营业额

C.总承包人以全部承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额

D.纳税人从事建筑劳务的，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款

8、以下应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有( )。

A.光租业务（责任编辑：xll）