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2018中级会计职称考试财务管理考试大纲第六章:投资管理

第六章　投资管理

[基本要求]

(一) 掌握企业投资的分类

(二) 掌握证券资产的特点和证券投资的目的

(三) 掌握证券资产投资的风险

(四) 熟悉投资项目的现金流量及其测算

(五) 熟悉投资管理财务评价指标

(六) 熟悉项目投资财务决策方法

(七) 熟悉债券投资、股票投资的价值估计

(八) 了解企业投资管理的特点、管理原则

[考试内容]

第一节　投资管理概述

企业投资，是企业为获取未来收益而向一定对象投放资金的经济行为。

一、企业投资的作用

(一) 投资是企业生存与发展的基本前提

(二) 投资是获取利润的基本前提

(三) 投资是企业风险控制的重要手段

二、企业投资管理的特点

(一) 属于企业的战略性决策

(二) 属于企业的非程序化管理

(三) 投资价值的波动性大

三、企业投资的分类

(一) 直接投资和间接投资

按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系，企业投资可以划分为直接投资和间接投资。直接投资，是指将资金直接投放于形成生产经营能力的实体性资产，直接谋取经营利润的企业投资。间接投资，是指将资金投放于股票、债券等权益性资产上的企业投资。

(二) 项目投资与证券投资

按投资对象的存在形态和性质，企业投资可以划分为项目投资和证券投资。

企业可以通过投资，购买具有实质内涵的经营资产，包括有形资产和无形资产，形成具体的生产经营能力，开展实质性的生产经营活动。这类投资，称为项目投资。

项目投资的目的在于改善生产条件、扩大生产能力，以获取更多的经营利润。项目投资，属于直接投资。

企业可以通过投资，购买证券资产，通过证券资产上所赋予的权力，间接控制被投资企业的生产经营活动，获取投资收益。这种投资，称为证券投资。

(三) 发展性投资与维持性投资

按投资活动对企业未来生产经营前景的影响，企业投资可以划分为发展性投资和维持性投资。发展性投资，是指对企业未来的生产经营发展全局有重大影响的企业投资。维持性投资，是为了维持企业现有的生产经营正常顺利进行，不会改变企业未来生产经营发展全局的企业投资。

(四) 对内投资与对外投资

按投资活动资金投出的方向，企业投资可以划分为对内投资和对外投资。对内投资，是指在本企业范围内部的资金投放，用于购买和配置各种生产经营所需的经营性资产。对外投资，是指向本企业范围以外的其他单位的资金投放。

(五) 独立投资与互斥投资

按投资项目之间的相互关联关系，企业投资可以划分为独立投资和互斥投资。

独立投资是相容性投资，各个投资项目之间互不关联、互不影响，可以同时并存。

独立投资项目决策考虑的是方案本身是否满足某种决策标准。

互斥投资是非相容性投资，各个投资项目之间相互关联、相互替代，不能同时并存。互斥投资项目决策考虑的是各方案之间的排斥性，互斥决策需要从每个可行方案中选择最优方案。

四、投资管理的原则

(一) 可行性分析原则

(二) 结构平衡原则

(三) 动态监控原则

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