中级会计师

二、多项选择题

1.下列说法正确的有(　)。

A.一般来说，企业为满足交易动机而持有的现金余额，主要取决于企业销售水平

B.现金的持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的投资收益

C.企业对待风险的态度既影响用于预防动机的现金数额，也影响用于投机动机的现金数额

D.投机动机是企业确定现金余额时所需考虑的主要因素之一

2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有(　)。

A.企业现金最高余额

B.有价证券的日利息率

C.每日的最低现金需要

D.管理人员的风险承受倾向

3.下列说法不正确的有(　)。

A.现金周转期的长短取决于存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期，在其他条件不变的情况下，应付账款周转期越长，则现金周转期越长

B.现金浮游量是指企业账户上的现金余额与银行账户上所列示的存款余额之间的差额

C.邮政信箱法缩短了支票邮寄及在企业的停留时间，但成本较高

D.采用支票付款时，有可能合法地延期付款

4.某零件年需要量16200件，单价10元，日供应量60件，一次订货变动成本25元，单位储存变动成本1元/年。假设一年为360天，保险储备量为20件，则(　)。

A.经济订货量为1800件

B.送货期为40天

C.平均库存量为225件

D.存货平均占用资金2450元

5.研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。需要考虑(　)。

A.单位缺货成本

B.单位储存变动成本

C.交货期

D.存货年需求量

6.关于确定最佳现金持有量的方法，下列说法正确的有(　)。

A.随机模式建立在企业的现金未来需求总量和收支可预测的前提下，因此，预测结果比较保守

B.在存货模式和成本分析模式中均考虑了机会成本

C.存货模式的缺点主要是假定现金的流出量稳定不变

D.在存货模式下，在现金成本构成的图上，可以将现金的交易成本与现金的短缺成本合并为同一条曲线

三、计算题

1.金星公司是电脑经销商，预计今年需求量为3600台，平均购进单价为3000元，平均每日供货量100台，每日销售量为10台(一年按360天计算)，单位缺货成本为100元。与订货和储存有关的成本资料预计如下：

(1)采购部门全年办公费为100000元，平均每次差旅费为800元，每次装卸费为200元;

(2)仓库职工的工资每月2000元，仓库年折旧40000元，每台电脑平均占用资金1500元，银行存款利息率为4%，平均每台电脑的破损损失为80元，每台电脑的保险费用为60元;

(3)从发出订单到第一批货物运到需要的时间有五种可能，分别是8天(概率10%)，9天(概率20%)，10天(概率40%)，11天(概率20%)，12天(概率10%)。

要求：

(1)计算经济订货批量、送货期和订货次数;

(2)确定合理的保险储备量和再订货点;

(3)计算今年与批量相关的存货总成本;

(4)计算今年与储备存货相关的总成本(单位：万元)。

2.某商品流通企业批进批出一批商品共1000件，该商品单位进价585元(含增值税，税率为17%)，单位售价为702元(含增值税，税率为17%)，经销该批商品的一次性费用为10000元。该商品的进货款来自于银行贷款，年利率为9%，商品的月保管费用率为3‰，流转环节的税金及附加为2500元。一年按360天计算。

要求：

(1)计算每日变动储存费;

(2)计算该批商品的保本储存天数;

(3)如果企业要求获得目标利润8750元，计算该批商品的保利储存天数;

(4)如果打算把批进批出改为批进零出，预计平均三天可以出售4件，其他条件不变，计算预计可获利润额。

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（责任编辑：xll）