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2012年中级会计职称考试财务管理 精选讲义第五章(1)

第五章 营运资金管理

第一节 营运资金管理概述

一、 营运资金的概念和特点

(一) 营运资金的概念

营运资金，又称循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额。用公式表示为：

营运资金总额=流动资产总额-流动负债总额

1、 流动资产：占用时间短、周转快、易变现

2、 流动负债：成本低、偿还期短

(一) 营运资金的特点

1、 来源灵活多样

2、 数量波动

3、 周转具有短期性

4、 实物形态具有变动性和易变现性

一、 营运资金的管理原则

1、 保证合理的资金需求

2、 提高资金使用效率

3、 节约资金使用成本

4、 保持足够的短期偿债能力

二、 营运资金战略

(一) 流动资产的投资策略：紧缩性、宽松性两种

(二) 流动资产的融资策略

1、 期限匹配融资战略

2、 保守融资战略

3、 激进融资战略

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