初级会计师

第七章税收征收管理法律制度

第一节税收征收管理法的适用范围和税收法律关系

知识点一：税收征收管理法的适用范围

1.增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、

城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、

房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理适用征管法。

2.耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，按照国务院的有关规定执行。

3.由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法

律、行政法规的有关规定执行。

知识点二：税收法律关系

税收法律关系定义：

税收法律关系，是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程

中形成的权利和义务关系。

税收法律关系也由主体、客体和内容三部分组成。

1.税收法律关系主体。

2.税收法律关系的内容。

3.税收法律关系的客体。

知识点三：征纳双方的权利和义务

1.税务机关的权利和义务。

(1)税务机关的权利。

①法规起草拟订权;

②税务管理权;

(登记管理、账证管理、申报管理)

③税款征收权;

包括：依法计征权、核定税款权、税收保伞和强制执行权、追征税款权等

④税务检查权;

包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。

⑤行政处罚权;

(2)税务机关的义务。

2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务。

(1)纳税人、扣缴义务人的权利包括：

(2)纳税人、扣缴义务人的义务包括：

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