初级会计师

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2012年初级会计职称《经济法基础》  第五章课后题2

一、单选题

1.

[答案]D

[解析]所得税是以纳税义务人的所得额为征税对象所征收的一种税收。所谓所得额，是指纳税人在一定期间内由于生产、经营等取得的可用货币计量的收入，扣除为取得这些收入所需各种耗费后的净额。所得税属于直接税，其纳税人和实际负担人是一致的，可以直接调节纳税人的收入，是现代税收制度中的主体税种。

2.

[答案]D

[解析]居民企业，是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。居民企业的判断不以是否有多少收入为准。

3.

[答案]B

[解析]应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。

4.

[答案]C

[解析]国债利息收入是免费收入。

5.

[答案]C

[解析]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。选项A为加速折旧，选项B为减计收入，选项D为费用加计扣除。

6.

[答案]A

[解析]企业境外业务之间(企业境外业务在同一个国家)的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

7.

[答案]D

[解析]1999年的亏损用2000年至2004年所得弥补后，尚有10的亏损还没有弥补，但已经超过5年期限，不再继续抵扣。2000年的亏损只能用2005年的所得来弥补，70万减去50万之后，还有盈余20万，应当缴纳企业所得税。

8.

[答案]A

[解析]我国的居民纳税人是指：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

9.

[答案]D

[解析]利息、股息、红利所得：以支付利息、股息、红利的企业所在地作为所得来源地。

10.

[答案]C

[解析]每月奖金平均额=(12400-(1600-1500))÷12=1025元，故适用的税率为10%，速算扣除数为25，则应纳税额=(12400-(1600-1500))*0.1-25=1205元。

11.

[答案]B

[解析]此双薪原则上不能扣除费用, 如果纳税义务人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足税法规定的生计费的，应以双薪所得与当月工资薪金所得合并减除生计费后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。

二、多选题

1.

[答案]ABCD

[解析]参见教材。

2.

[答案]ABCD

[解析]另外还包括物资及现金的溢余收入、包装物押金收入及其他收入。

3.

[答案]ABCD

[解析]免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。

4.

[答案]BCD

[解析]尚未足额提取折旧的固定资产的改建支出，改变固定资产的账面价值。

5.

[答案]CD

[解析]税法规定。

6.

[答案]AB

[解析]企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

7.

[答案]AB

[解析]税法规定。

8.

[答案]ABCD

[解析]税法规定下列固定资产不得计算折旧扣除：

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产;

(3)以融资租赁方式租出的固定资产;

(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(5)与经营活动无关的固定资产;

(6)单独估价作为固定资产入账的土地;

(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

9.

[答案]ABC

[解析]在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系，而不是存在直接或者间接的重大影响关系。

10.

[答案]ABC

[解析]非居民企业---境内无机构-----境内所得—预提所得税，但其取得的发生在境外的收入不属于应税收入。

11.

[答案]ABCD

[解析]符合税法规定。

12.

[答案]ABC

[解析]在进行年度汇算清缴时，纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。

13.

[答案]ABCD

[解析]符合税法规定。

14.

[答案]ABC

[解析]选项ABC属于税率优惠，选项D属于税款优惠。

15.

[答案]ABCD

[解析]符合税法规定，参见教材。

16.

[答案]AB

[解析]选项CD属于劳务报酬所得。

17.

[答案]ACD

[解析](1)选项B：个人银行储蓄存款利息按5%缴纳个人所得税;(2)选项D：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除;个人提取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

18.

[答案]ABCD

[解析]只有“增值税”不得在税前扣除。

19.

[答案]ABD

[解析]利息收入包括纳税人购买各种债券等有价证券的利息、外单位欠款付给的利息以及其他利息收入，但不包括纳税人购买国债的利息收入。

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